小規(guī)模年銷售額超過多少轉(zhuǎn)為一般

小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額工業(yè)企業(yè)超過50萬元,商貿(mào)企業(yè)超過80萬元,必須申請(qǐng)為一般納稅人.

中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則:

第三十四條 有下列情形之一者,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票:

(一)一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全,或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的;

(二)除本細(xì)則第二十九條規(guī)定外,納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),未申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的.

小規(guī)模年末會(huì)計(jì)分錄

主營業(yè)務(wù)成本是核算企業(yè)銷售商品等日?；顒?dòng)中實(shí)際發(fā)生的成本.

一般納稅人是按不含稅金額計(jì)算.

小規(guī)模納稅人按價(jià)稅合計(jì)金額計(jì)算.

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

月底結(jié)轉(zhuǎn);

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

舉例說明:某小規(guī)模納稅人商業(yè)企業(yè)2002年4月份外購商品

支付價(jià)款80000元,本月份上述商品全部對(duì)外銷售,取得含稅銷

售收入104000元(增值稅征收率為4%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%),有關(guān)賬務(wù)處理如下:

(1)外購商品

借:庫存商品 80000

貸:銀行存款 80000

(2)對(duì)外銷售

借:應(yīng)收賬款 104000

貸:主營業(yè)務(wù)收入

100000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅 4000

(3)結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

80000

貸:庫存商品

80000

(4)計(jì)算稅金及附加

借:營業(yè)稅金及附加

400

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 280

其他應(yīng)交款--應(yīng)交教育費(fèi)附加 120

若不考慮期間費(fèi)用及其他因素,本月份應(yīng)納稅所得額=主營營業(yè)

收入-主營業(yè)務(wù)成本-稅金及附加=100000-80000-400=19600(元).

期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答:1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目

貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

2.將本月多交的增值稅自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"科目.

3.當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目

貸記"銀行存款"科目.

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目

貸記"銀行存款"科目.

5."應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅.

"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額,反映多交的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

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