如何計算得出季度企業(yè)所得稅

首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時,一般是要先填寫財務(wù)會計報表的,但由于本月是最后一個季度報表,與年報的財務(wù)報表相同,所以需要報年報的納稅人本月不帶出財務(wù)會計報表,可以等報年報時再填報.其次網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表是填寫累計金額,系統(tǒng)自動帶出本期金額,這是方便納稅人按照財務(wù)報表的數(shù)進行填寫.

需要注意:1、查賬征收預(yù)繳申報表第八行"彌補以前年度虧損額"

根據(jù)中華人民共和國主席令第63號《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條"企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補,但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年."

2、總機構(gòu)分配表三項因素的填報問題

跨地區(qū)經(jīng)營的總分機構(gòu)分配表與匯總納稅情況登記的信息進行了勾稽,請總機構(gòu)應(yīng)注意下一級分支機構(gòu)的信息一定要準確,分支機構(gòu)對上一級總機構(gòu)的信息報送一定要準確,以上總分機構(gòu)企業(yè)如果發(fā)生過變更未及時到稅務(wù)機關(guān)登記的,請及時到所屬辦稅服務(wù)廳做好相關(guān)信息的正確報送工作.

跨地區(qū)經(jīng)營的總分機構(gòu)在同一省市的總分機構(gòu)分配表增加比對監(jiān)控.分支機構(gòu)分配表與其同在京的總機構(gòu)的分配表進行一致性比對校驗.

現(xiàn)總機構(gòu)分配表三項因素可根據(jù)上一季度預(yù)繳申報的數(shù)據(jù)自動帶出,請企業(yè)先對三項因素、分配比例、分配稅額進行核對,核對無誤后,保存申報.

3、主表與附表的邏輯關(guān)系

高新技術(shù)企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控.附表3第4行"二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)"累計金額是否等于主表第9行*10%.

附表一、附表三填累計數(shù)倒算本期數(shù).附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額表明細表》"本期金額"根據(jù)計算得出,不得填寫,由本期報表累計金額與上期報表累計金額計算得出,"累計金額"填報納稅人自本年度1月1日(或開始營業(yè)之日)至本季度、月份止發(fā)生的稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù),小于0按0填報;附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細表》填寫控制:本期金額不得填寫,由上期申報表的累計金額和本期累計金額差額計算得出,累計金額開放進行填寫,填寫完成后進行校驗,且累計金額>0

4、關(guān)于小型微利企業(yè)的相關(guān)問題

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第61號《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》的規(guī)定,自2015年10月1日至2017年12月31日,符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收還是核定征收方式,均可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策.

第四個季度怎么計算企業(yè)所得稅

四季度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=(1-12月份的累計利潤-彌補上年度虧損額)*企業(yè)所得稅適用稅率-1、2、3季度所交的所得稅額.

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《所得稅法》第五十四條-- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

《所得稅法實施條例》第一百二十八條--- 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機關(guān)具體核定.

企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳.

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

上文會計學(xué)堂小編主要從如何計算得出季度企業(yè)所得稅、第四個季度怎么計算企業(yè)所得稅這兩個方面來講解了企業(yè)季度所得稅的相關(guān)問題,大家在工作中遇到類似的問題都可以參照上文資料來操作,還有什么疑問的話可以直接在線提問.