跨年附加稅退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄

年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

收到匯算清繳后所得稅退稅款會(huì)計(jì)分錄

去年計(jì)提:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:本年利潤(rùn)

今年退回時(shí)做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

收到多繳納附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄

(一)稅收返還會(huì)計(jì)處理的原則

財(cái)政部印發(fā)的《關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定的通知》(財(cái)會(huì)字[1995]6號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知》),與《規(guī)定》中關(guān)于流轉(zhuǎn)稅返還會(huì)計(jì)處理的規(guī)定精神基本相同:

.企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項(xiàng),記帳原則是"從哪即來(lái),還回到哪里去",比如收到的營(yíng)業(yè)稅、所得稅,以及生產(chǎn)企業(yè)的收到先征返還的消費(fèi)稅,均應(yīng)記回原計(jì)稅時(shí)所在的損益科目,委托外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)企業(yè)收到退稅時(shí),也應(yīng)記入計(jì)稅時(shí)掛帳的應(yīng)收項(xiàng)目.

(二)稅收返還的具體會(huì)計(jì)處理

個(gè)人所得稅

按照《規(guī)定》,公司實(shí)際收到返還的所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用,借記"銀行存款"科目,貸記"個(gè)稅"科目.

跨年附加稅退稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?整體上來(lái)說(shuō),對(duì)于跨年度退回的附加稅額屬于去年的稅款退稅,這點(diǎn)可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整的科目來(lái)處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)處理分錄都可以通過(guò)上文小編老師整理的資料.關(guān)于這個(gè)問(wèn)題小編老師就說(shuō)到這里啦,如果大家還有什么不同的地方都可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂找老師進(jìn)行交流.