所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款. 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額.

因為遞延所得說是遞延資產(chǎn)或者遞延負(fù)債的變化.

例如:有一種資產(chǎn)未來要交稅,現(xiàn)在先記著,比如,年初資產(chǎn)100萬,需要交25萬,年末200萬,需要交50,那么今年就交50-25萬.

為什么增加了"壞賬準(zhǔn)備",同時要調(diào)整"遞延所得稅資產(chǎn)"

因為稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會使得應(yīng)納稅所得額減少.這里補提了壞賬準(zhǔn)備,因而形成可抵減時間性差異40萬元,借記"遞延所得稅資產(chǎn)".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準(zhǔn)備 40

貸:應(yīng)收賬款 40

假如到年末利潤總額100萬,無其他納稅調(diào)整,則

借:所得稅費用 25

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 10

應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 15

如何計提所得稅費用

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

所得稅費用為什么要減去遞延資產(chǎn)?對于公司的所得稅費用有些人在繳納上會存在各種偏差或是認(rèn)識上的誤區(qū)等,建議財務(wù)要能詳細(xì)的弄清楚、分辨清楚,避免給自己在做賬上造成任何的影響.