資產(chǎn)負債表期初減期末等于利潤表的本年累計還是本月累計

如果當年沒進行利潤分配,那么總帳科目的"利潤分配--未分配利潤"年初數(shù)+損益表上的"凈利潤"項目中的本年累計數(shù),就是"利潤分配--未分配利潤"期末數(shù).

如果進行了利潤分配,那么"利潤分配--未分配利潤"期末數(shù)=未分配利潤年初數(shù)+本年凈利潤-利潤分配數(shù)(盈余公積+應(yīng)付股利).

資產(chǎn)負債表"中的"未分配利潤"是按總賬戶"利潤分配"和"本年利潤"貸方余額相加填正數(shù),如果其中有一個是借方余額,相抵后貸方大于借方的,填正數(shù),借方大于貸方的填負數(shù).

比如:本年利潤貸方余額5萬元,利潤分配貸方3萬元,填8萬元;本年利潤借方余額5萬元,利潤分配貸方3萬元,填-2萬元;本年利潤借方余額5萬元,利潤分配借方3萬元,填-8萬元.

如果是新開的公司,資產(chǎn)負債表里的未分配利潤與損益表中的凈利潤相等,如果不是,資產(chǎn)負債表里的未分配利潤等于損益表中的凈利潤+上一年度的未分配利潤數(shù)額.

資產(chǎn)負債表的期末數(shù)計算

資產(chǎn)負債表的各項目均需填列"年初數(shù)"和"期末數(shù)"兩欄.其中:資產(chǎn)負債表的"年初數(shù)"欄內(nèi)各項數(shù)字,應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負債表的"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列.資產(chǎn)負債表的"期末數(shù)"欄則根據(jù)會計報表編報時間,可為月末、季末或年末的數(shù)字.

資產(chǎn)負債表的"期末數(shù)"欄內(nèi)各有關(guān)數(shù)據(jù),主要通過以下幾種方式取得:

1.根據(jù)總賬科目期末余額直接填列.如"應(yīng)收票據(jù)"、"固定資產(chǎn)原價"、"累計折舊"、"固定資產(chǎn)減值準備"、"工程物資"、"固定資產(chǎn)清理"、"短期 借款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"應(yīng)付工資"、"應(yīng)付福 利費"、"應(yīng)付股利"、"應(yīng)交稅金"、"其他應(yīng)交款"、"其他應(yīng)付款"、"實收資本"、"資本公積"、"盈余公積"等項目.

2.根據(jù)幾個總賬科目的期末余額分析計算填列.

(1)"貨幣資金"項目,需根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"三個總賬科目的期末余額的合計數(shù)填列.

(2)"短期投資"項目,根據(jù)"短期投資"賬戶的期末余額減去"短期投資跌價準備"備抵賬戶余額后的凈額填列.

(3)"存貨"項目根據(jù)"物資采購"、"原材料"、"低值易耗品"、"自制半成品"、"庫存商品"、"包裝物"、"分期收款發(fā)出商品"、"委托加工物 資"、"委托代銷商品"、"受托代銷商品"、"生產(chǎn) 成本"等科目期末余額合計,減去"代銷商品款"、"存貨跌價準備"科目余額后的金額填列,材料采用計劃成本核算,以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算 的企業(yè),還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進銷差 價后的金額填列.

(3)"無形資產(chǎn)"項目,反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的可回收金額.本項目根據(jù)"無形資產(chǎn)"賬戶的期末余額,減去"無形資產(chǎn)減值準備"賬戶的期末余額后的金額填列.  (4)"預(yù)提費用"項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)提費用"科目的期末貸方余額填列.如"預(yù)提費用"科目期末為借方余額,應(yīng)合并在"待攤費用"項目內(nèi)反映,不包括在本項目內(nèi).

(5)"未分配利潤"項目,反映企業(yè)尚未分配的利潤.本項目應(yīng)根據(jù)"本年利潤"科目和"利潤分配"科目的余額計算填列.未彌補的虧損在本項目內(nèi)以"一"號填列.

3.根據(jù)明細賬科目余額計算填列.

(1)"應(yīng)付賬款"項目,需要根據(jù)"應(yīng)付賬款"和"預(yù)付賬款"兩個科目分別所屬的相關(guān)明細科目的期末貸方余額合計填列.

(2)"預(yù)付賬款"項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)付賬款"和"應(yīng)付賬款"兩個科目分別所屬的相關(guān)明細科目的期末借方余額合計填列.

(3)"應(yīng)收賬款"項目需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去"壞賬準備"科目期末余額后的金額填列.

(4)"預(yù)收賬款"項目需要根據(jù)"應(yīng)收賬款"和"預(yù)收賬款"科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計金額填列.

4.根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列.

(1)"其他應(yīng)收款"項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)收款"科目的期末余額,減去"壞賬準備"科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列.

(2)"長期借款"項目,需要根據(jù)"長期借款"總賬科目余額扣除"長期借款"科目所屬的明細科目中將在一年內(nèi)到期的長期借款部分分析計算填列.

資產(chǎn)負債表期初減期末等于利潤表的本年累計還是本月累計?要是還弄不清楚資產(chǎn)負債表、利潤表等實際的內(nèi)容,最好是能在做賬時自己好好算算,保證將公司的賬務(wù)、報表都詳細弄清楚.