交易性金融資產(chǎn)入賬金額怎么計(jì)算

企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),按交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記"投資收益"科目,對(duì)于價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記"應(yīng)收股利或應(yīng)收利息"按實(shí)際支付的金額,貸記"銀行存款"等科目.

交易型金融資產(chǎn)持有期間以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量,且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益.在持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益.

交易性金融資產(chǎn)出售時(shí)的賬務(wù)處理

交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理:

①取得交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時(shí)的公允價(jià)值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)計(jì)入投資收益.

會(huì)計(jì)處理為,借記"交易性金融資產(chǎn)--成本""應(yīng)收股利/利息",貸記"銀行存款",借或貸"投資收益"科目

②持有期間,收到買價(jià)中包含的股利/利息借:銀行存款 ,貸:應(yīng)收股利/利息;確認(rèn)持有期間享有的股利/利息,借記"應(yīng)收股利/利息",貸記 "投資收益",同時(shí),借記"銀行存款",貸記"應(yīng)收股利/利息".票面利率與實(shí)際利率差異較大的,應(yīng)采用實(shí)際利率計(jì)算確定債券利息收入.

③資產(chǎn)負(fù)債表日如果交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額,借記"交易性金融資產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)",貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益";如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值小于賬面余額,則做相反分錄

④出售交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)將該金融資產(chǎn)出售時(shí)的公允價(jià)值與其初始入賬金額之間的差額確認(rèn)為投資收益,,借記"銀行存款",貸記"交易性金融資產(chǎn)--成本""交易性金融資產(chǎn) --公允價(jià)值變動(dòng)""投資收益";同時(shí)按初始成本與賬面余額之間的差額確認(rèn)投資收益/損失,借記或貸記"公允價(jià)值變動(dòng)損益",貸記或借記"投資收益".

本科目期末借方余額,反映企業(yè)期末持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值.

交易性金融資產(chǎn)入賬金額怎么計(jì)算?交易性金融資產(chǎn)是用于以交易為目的,短期內(nèi)掙取價(jià)差的核算.企業(yè)初始確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量.對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益.