小規(guī)模連續(xù)12個月開票超過500萬會被強制成一般納稅人嗎

連續(xù)12個月指的是任意連續(xù)12個月.

比如:2018年3月份到2019年2月份,或者2018年4月份到2019年3月份,相關銷售收入達到500萬元,就需要在規(guī)定的時間內(nèi)申請認定一般納稅人.

所謂的連續(xù)12個月,并不是固定從什么時間起計算,而是稅務金稅三期系統(tǒng)在后臺比對每期申報的稅務報表.理論上講,直到應稅服務年銷售額累計超過500萬,就從那一期升一般納稅人.應稅服務年銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi),提供交通運輸和現(xiàn)代服務累計應征增值稅銷售額,含免稅、減稅銷售額.

在現(xiàn)實具體操作中,企業(yè)申請一般納稅人,還需提供相應的申請材料,并遵循一定的申請流程,才能夠順利完成一般納稅人資格認定.

小規(guī)模納稅人交增值稅會計分錄

需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項,所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了,不需要設置未交增值稅科目,也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目.

因此,對于小規(guī)模納稅人銷售貨物,其會計分錄是這樣子的:

一、銷售商品確認收入

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅金-應交增值稅

二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

值得一提的是,根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》 (國家稅務總局公告2017年第52號)規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策.

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅金--應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品.

不用"應交稅金"科目,按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可,因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣,示如下:

借:庫存商品-xxx

貸:現(xiàn)金(銀行存款),

未付款時,

借:庫存商品-xxx

貸:應付帳款-xxx

小規(guī)模連續(xù)12個月開票超過500萬會被強制成一般納稅人嗎?營改增小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月超過500萬必須申請一般納稅人,連續(xù)12個月指的是任意連續(xù)12個月,比如:2015年3月份到2016年2月份,或者2015年4月份到2016年3月份,都算的,銷售收入達到500萬元,就得申請認定一般納稅人.