固定資產(chǎn)60%抵扣,剩余40%如何填報(bào)表

購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的是不動(dòng)產(chǎn)還是設(shè)備?如果購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)的話,需要分兩期進(jìn)行抵扣.第一期60%,第13個(gè)月抵扣剩余的40%.

借:固定資產(chǎn)--房屋?

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)60%?

應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 40%?

貸:銀行存款等?

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證時(shí),是一次性認(rèn)證,然后轉(zhuǎn)出40%進(jìn)項(xiàng)稅額到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算.

增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣怎么會(huì)計(jì)處理

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣分錄為:

借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是伴隨著采購(gòu)支付項(xiàng)目進(jìn)行的,所以只有在采購(gòu)支付項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)時(shí)(取得結(jié)算憑證,即發(fā)票)才能入賬.

如果實(shí)際工作中,經(jīng)常會(huì)有因稅務(wù)籌劃而需要放下月抵扣的進(jìn)項(xiàng),按正常的做法應(yīng)該取得時(shí)認(rèn)證,超過(guò)銷項(xiàng)時(shí)予以自動(dòng)留抵.這種情況下沒(méi)有特殊處理,仍按上述操作.

當(dāng)因需要,即使本月取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,但不想本月認(rèn)證,想留到次月認(rèn)證,則一般采取的方式是該對(duì)應(yīng)的采購(gòu)項(xiàng)做暫估入賬,到下月沖回再正式入賬.正式入賬時(shí)仍按上述分錄,暫估入賬時(shí)不需要做應(yīng)交稅費(fèi).

另外,若想當(dāng)月入賬,但仍放下月認(rèn)證抵扣,則應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下增設(shè)待認(rèn)證項(xiàng)目,采購(gòu)入庫(kù)時(shí)做分錄改為:

借:原材料(或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款)

然后在認(rèn)證當(dāng)月需就認(rèn)證業(yè)務(wù)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

這種處理時(shí),月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),要注意將應(yīng)交增值稅二級(jí)科目下的余額減去

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅二級(jí)科目.

在購(gòu)進(jìn)貨物的時(shí)候就是借"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)".每月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅金-未交增值稅(銷大于進(jìn))

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 (銷項(xiàng)稅)

應(yīng)交稅金-未交增值稅(進(jìn)大于銷)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

固定資產(chǎn)60%抵扣,剩余40%如何填報(bào)表?如果購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不動(dòng)產(chǎn)的話,需要分兩期進(jìn)行抵扣.第一期60%,第13個(gè)月抵扣剩余的40%.進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證時(shí),是一次性認(rèn)證,然后轉(zhuǎn)出40%進(jìn)項(xiàng)稅額到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目核算.