簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額怎么算

營改增后,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額計算方式有兩種:①應(yīng)納稅額=銷售額×征收率②應(yīng)納稅額=銷售額×征收率,根據(jù)《營改增》的最新規(guī)定,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額的

簡易計稅方法的應(yīng)納稅額時應(yīng)該注意簡易計稅方法的含義、簡易計稅方法銷售額的含義、簡易計稅方法的適用對象、簡易計稅方法基本計稅等三個重要問題:

①改增后,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額時應(yīng)該注意理解簡易計稅方法的含義.簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.

②改增后,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額時應(yīng)該注意理解簡易計稅方法中銷售額的含義,簡易計稅方法中銷售額的含義是不含增值稅的銷售額,所以要注意區(qū)分理解.

③改增后,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額時應(yīng)注意簡易計稅方法的適用對象和范圍,簡易計稅方法的適用對象既包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù),同時也包括一般納稅人的特殊銷售或提供特定應(yīng)稅服務(wù).

④改增后,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額時應(yīng)注意簡易計稅方法基本計稅問題.簡易計稅方法是使用征收率計算價稅分離和用銷售額計算的是應(yīng)納稅額.

簡易計稅方法與一般計稅方法的基本計稅差異主要表現(xiàn)在以下兩個方面,一般計稅方法計算價稅分離時使用的是稅率,簡易計稅方法使用征收率計算價稅分離;一般計稅方法用銷售額計算的是銷項稅額,簡易計稅方法用銷售額計算的是應(yīng)納稅額.

選擇簡易計稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)如何處理?

根據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)的規(guī)定,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,借記"工程施工"科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"應(yīng)付票據(jù)"、"銀行存款"等科目.待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,借記"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目,貸記"工程施工"科目.根據(jù)此規(guī)定,選擇簡易計稅方法的總包扣除分包額的賬務(wù)處理如下:

第一步,總包與業(yè)主結(jié)算工程款,并全額開增值稅發(fā)票給業(yè)主時的賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:工程結(jié)算/主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--簡易計稅

第二步,總包與分包結(jié)算未支付工程款給分包方且分包方未開增值稅發(fā)票給總包時的賬務(wù)處理如下:

借:工程施工--合同成本(分包成本)

貸:應(yīng)付賬款--分包方

第三步,總包支付分包方工程并且總包收到分包方開具的增值稅發(fā)票時的賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)付賬款--分包方

貸:銀行存款

同時,借:應(yīng)交稅費--簡易計稅[分包額÷(1+3%)×3%]

貸:工程施工--合同成本(分包成本)[分包額÷(1+3%)×3%]

簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額怎么算?小編在上文為大家梳理知識點的同時,以建筑業(yè)的簡易征收為例子,進(jìn)行了進(jìn)一步的講解,會計學(xué)堂的老師也隨時在線為大家解答關(guān)于簡易征收的相關(guān)內(nèi)容,歡迎大家多多關(guān)注.