過路費抵扣進(jìn)項稅在申報表上如何填

1、根據(jù)財稅【2016】86號文件相關(guān)規(guī)定:

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進(jìn)項稅額:

高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用.

2、取得過路橋費發(fā)票無需認(rèn)證,直接抵扣即可,計算出來的可抵扣進(jìn)項稅額填寫在附表二第八欄"其他"一行,同時填入《本期抵扣進(jìn)項稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30欄"通行費的進(jìn)項"一行.

高速公路通行費可抵扣進(jìn)項稅額=高速公路通行費發(fā) 票上注明的金額÷(1+3%)×3%.

一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進(jìn)項稅額=一級公路、二級公路、橋、閘通行費發(fā) 票上注明的金額÷(1+5%)×5%.

通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用.

做帳方式如下:

借:管理費用  100÷(1+3%)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 100÷(1+3%)×3%

貸:庫存現(xiàn)金 100.

物流企業(yè)過路費抵扣進(jìn)項稅稅率是多少?

抵扣運輸費用增值稅時,稅率到底是7%還是11%?

7%,營改增之后就沒有7%的抵扣稅率了,取得的是普通運輸發(fā)票的,抵扣11%取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的好像是7%.

送貨運輸費用收入繳納增值稅的適用稅率

1、如果是運輸企業(yè),為客戶提供暢花扳拘殖餃幫邪爆矛運輸服務(wù),年營業(yè)額超過500萬元,為增值稅一般納稅人,要給客戶開具增值稅專用發(fā)票,要按照11%的稅率,計算增值稅銷項稅額.

2、如果是非運輸企業(yè),假設(shè)加工制造企業(yè),對外銷售產(chǎn)品,并提供運輸服務(wù),如果是企業(yè)本身提供運輸,其費用由購貨單位負(fù)擔(dān),要開具增值稅專用發(fā)票,要依據(jù)17%的稅.

關(guān)于運輸費用增值稅率和處理的問題.17%,7%,11%三個稅率.

7%是以前營改增之前,運費計算抵扣增值稅的計算扣除進(jìn)項稅額的稅率,目前這個政策已經(jīng)改了,不在使用11%是營改增之后,一般納稅人運費的增值稅稅率,一般運輸企業(yè)開票,以及取得專用發(fā)票的人,可以抵扣11%的增值稅進(jìn)項(專用發(fā)票上有稅率和金額的)17%是一般貨物增值稅稅率,如果企業(yè)發(fā)票銷售貨物同時提供運輸?shù)臉I(yè)務(wù),構(gòu)成混合銷售,這時.目前,運費稅率只有11%.

1、我的理解物流企業(yè)具體就是指從事運輸?shù)钠髽I(yè),當(dāng)然還包括物流輔助服務(wù),屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),已實行營改增,執(zhí)行的是11%的增值稅稅率.也就是說要按照11%的稅率計算增值稅銷項稅額的.

2、那物流運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人,對支付的汽、柴油費.過路費等,只要取得增值稅專用發(fā)票,就可以憑票抵扣進(jìn)項稅額.

我公司取得高速公路通行費電子發(fā)票,如何填寫申報表申報抵扣?

根據(jù)《交通運輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》(交通運輸部公告2017年第66號)第四條規(guī)定,

(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費電子發(fā)票后,應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺,查詢、選擇用于申報抵扣的通行費電子發(fā)票信息.

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人,可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳,由稅務(wù)機關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(稅務(wù)局端)為其辦理通行費電子發(fā)票選擇確認(rèn).

收費公路通行費增值稅進(jìn)項稅額抵扣政策按照國務(wù)院財稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

(二)增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進(jìn)項稅額,在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.

過路費抵扣進(jìn)項稅在申報表上如何填?會計學(xué)堂小編告訴您,增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發(fā)票進(jìn)項稅額,在納稅申報時應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中.