退貨可以開在藍(lán)字發(fā)票上嗎
答:不可以,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》 第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減;因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減.
一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形,應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項(xiàng)稅額中扣減.因此,貴公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)由銷售方開具紅字增值稅專用發(fā)票處理.
退貨的會(huì)計(jì)處理怎么做?
答:如果進(jìn)貨和退貨都是當(dāng)月發(fā)生的,其實(shí)最簡(jiǎn)單的方法是讓對(duì)方把原來的發(fā)票作廢,重新開一張發(fā)票就好了. 現(xiàn)在供方不肯重新開票,那么你們需要到稅務(wù)局辦理"退貨證明",然后提供給供方,讓他們就退貨部分的金額開具紅字發(fā)票,你們的帳上先記全額的進(jìn)貨和進(jìn)項(xiàng)稅額以及應(yīng)付帳款.
1、退貨時(shí)的賬務(wù)處理:
(1)未付款前:
貸:應(yīng)收賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 紅字金額 (紅字發(fā)票)
(2)已付款:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸:銀行存款(全額和部份)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)紅字金額 (紅字發(fā)票)
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣
2、退貨后期的財(cái)務(wù)處理
(1)入庫(kù)時(shí):
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款
(2)原材料退回給供貨方:
借:應(yīng)付賬款
貸:原材料
借:現(xiàn)金
貸:應(yīng)付賬款
銷售退回的處理方式:
處理方式
1.本年度銷售的商品,在年度終了前(12月31日)退回,沖減退回月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以及相關(guān)的成本、稅金.
2.以前年度銷售的商品,在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出后退回的,通過以前年度損益調(diào)整科目核算.
3.銷售退回時(shí),對(duì)已發(fā)生的現(xiàn)金折扣或銷售折讓,應(yīng)同時(shí)沖減銷售退回當(dāng)期的折扣、折讓;如該項(xiàng)銷售在資產(chǎn)負(fù)債表日及之前已發(fā)生現(xiàn)金折扣或銷售折讓的,應(yīng)同時(shí)沖減報(bào)告年度相關(guān)的折扣、折讓.
公司發(fā)生退貨我們?cè)趺撮_發(fā)票,怎么做賬務(wù)處理,上文都已經(jīng)講解清楚了,不知道大家對(duì)于退貨可以開在藍(lán)字發(fā)票上嗎以及退貨的會(huì)計(jì)處理怎么做?都明白了嗎?不懂的,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑中心,提出你的疑問.