實際繳納的增值稅如何理解

從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消售者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅,但在實際當(dāng)中,商品新增價值或附加值在生產(chǎn)和流通過程中是很難準(zhǔn)確計算的.因此,我國也采用國際上的普遍采用的稅款抵扣的辦法,即根據(jù)銷售商品或勞務(wù)的銷售額,按規(guī)定的稅率講算出銷項稅額,然后扣除取得該商品或勞務(wù)時所支付的增值稅款,也就是進(jìn)項稅額,其差額就是增值部分應(yīng)交的稅額,這種計算方法體現(xiàn)了按增值因素計稅的原現(xiàn).

公式為:應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額

實際繳納的增值稅才提取附加稅怎么理解

一、計提城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加的依據(jù)當(dāng)前是納稅人實際繳納的消費稅、增值稅的稅額.

二、憑證

1、計提時

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費--教育費附加(也可以其他應(yīng)交款--教育費附加)

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

3、繳納時

借:應(yīng)交稅費--城市建設(shè)維護(hù)稅

應(yīng)交稅費--教育費附加

貸:銀行存款

實際繳納增值稅為什么會有兩種處理?

1、已交稅金就是每個月扣繳的增值稅金額.

2、有已交和應(yīng)交而沒有交(掛賬的)記賬區(qū)別.

3、企業(yè)在向稅務(wù)部門實際繳納本期增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、企業(yè)在向稅務(wù)部門繳納上期增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

5、在每期期末,企業(yè)將本期多交或欠交的增值稅轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費-未交增值稅"

a,本期欠繳

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

b.本期多交

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸: 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫.應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,該項一律填零,不填負(fù)數(shù).

2、月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自 "應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入到"應(yīng)交稅費-未交增值稅"科目.  轉(zhuǎn)入未交增值稅時分錄如下 :

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅 )

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

交稅時:

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

3、當(dāng)月上交本月增值稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

4、當(dāng)月上交上月應(yīng)交但未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

5、年度結(jié)轉(zhuǎn)時,對應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額,作結(jié)平處理. 若應(yīng)交增值稅是貸方余額 :

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

6、若應(yīng)交增值稅是借方余額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

營業(yè)稅改增值稅稅率

1、改革之后,原來繳納營業(yè)稅的改交增值稅,增值稅增加兩檔低稅率6%(現(xiàn)代服務(wù)業(yè))和11%(交通運輸業(yè)).

營業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍:交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè),交通運輸業(yè)包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸.現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括:研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù).

根據(jù)上海試點的經(jīng)驗,改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低.營業(yè)稅是按收入全額計算繳納稅金的,改成增值稅之后,可以扣除一些成本及費用,實際上可以降低稅負(fù).

好了,關(guān)于上述"實際繳納的增值稅如何理解"的問題,會計學(xué)堂小編就暫時為大家解答到這里了,不知道大家都了解的怎么樣了呢?如果大家在學(xué)習(xí)上或者工作中還有什么不太懂的,歡迎大家在線咨詢我們的小編哦!