年報之后滯納金調(diào)整了需要做分錄嗎

答:(1)補交稅金時

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補繳的滯納金

借:營業(yè)外支出--滯納金

貸:銀行存款

1、企業(yè)未按時繳納或歸還某類款項,從而按照款項金額、比例和天數(shù)對應(yīng)向未歸還企業(yè)收取的一種款項.稅收滯納金和貸款滯納金.

2、綜上,企業(yè)繳納的滯納金能否在所得稅前扣除只要看兩方面:

(1)是否是稅款滯納金,如果是則不能扣除;

(2)在不是稅款滯納金的前提下,產(chǎn)生滯納金的行為是否與企業(yè)取得收入相關(guān),如果不相關(guān)也不得扣除.其他情況下滯納金則可以在所得稅前扣除.

滯納金的計算公式

答:2014年,滯納金為最低還款額未還部分的0.05%計算,最低5元人民幣或1美元.

計算公式為:滯納金=(最低還款額-截止到期還款日已還款額)×0.05%

如稅收征收管理法規(guī)定:納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.另外《水資源費征收辦法》中也有類似的規(guī)定.

因為滯納金這一概念是屬行政法規(guī)的范疇,因此,在民商事裁判文書中涉及民事責(zé)任的承擔(dān)時是不應(yīng)該使用的.

特點:具有法定性、強制性和懲罰性的特點.

所謂法定性,是指滯納金是由國家法律、法規(guī)明文規(guī)定的款項,個人和其他團體都無權(quán)私自設(shè)立;

強制性,是指滯納金的征收是由國家強制力保障實施的;

懲罰性,指的是滯納金是對超過規(guī)定的期限繳款而采取的懲罰性的措施.根據(jù)滯納金的以上特點,滯納金只能發(fā)生雙方的法律地位不平等、國家行使公共權(quán)力的過程中,比如《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定:"納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金."

有關(guān)年報之后滯納金調(diào)整了需要做分錄嗎已經(jīng)講完了,因為是年報之后的時間了,所以需要用到以前年度損益調(diào)整這個科目,小編也擴展了滯納金的其他內(nèi)容.還需要其他講解的同學(xué),也可前往會計學(xué)堂的答疑中心學(xué)習(xí).