商品沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么辦

答:如果暫時(shí)沒有收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,就只能先暫估入庫(kù),然后再以暫估入庫(kù)后的價(jià)格來(lái)開具專用發(fā)票.

先沖暫估入庫(kù)、入賬的分錄:借:原材料/庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商

銷售產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收貨款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額

待收到增值稅專用發(fā)票時(shí),先把暫估價(jià)入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發(fā)票做采購(gòu)入庫(kù)、入賬即可.

沖回之前的暫估入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付暫估---XXX供應(yīng)商(紅字)

然后按收到增值稅發(fā)票入庫(kù)、入賬的分錄:

借:原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款---XXX供應(yīng)商

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票無(wú)法取得會(huì)多交哪些稅?

答:1、增值稅:當(dāng)公司開出銷項(xiàng)發(fā)票卻沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬時(shí),相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)增值稅是無(wú)法進(jìn)行抵扣的,也就是實(shí)現(xiàn)多少收入就要交相對(duì)應(yīng)稅率的增值稅,稅負(fù)較重;

2、所得稅:沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的采購(gòu)成本無(wú)法在企業(yè)所得稅前作為成本扣除,進(jìn)而導(dǎo)致利潤(rùn)虛高,可能產(chǎn)生25%的企業(yè)所得稅和20%個(gè)人所得稅的額外成本.

如果無(wú)法取得增值稅專用發(fā)票,那么就沒法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,企業(yè)所承擔(dān)的增值稅就會(huì)很高.

要么更換供貨單位,去尋找能夠開具專用發(fā)票的供應(yīng)商.如果供應(yīng)商是小規(guī)模納稅人等不能夠開具專用發(fā)票的企業(yè),可以請(qǐng)他們?nèi)ザ悇?wù)局代開,這是合理合法的,千萬(wàn)不要虛開增值稅發(fā)票.

發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)通俗點(diǎn)講就是你購(gòu)買貨物時(shí),對(duì)方單位開給你單位的發(fā)票.你銷售貨物時(shí),應(yīng)該是你單位開給對(duì)方單位發(fā)票,那叫銷項(xiàng)發(fā)票.

專業(yè)點(diǎn)講就是增值稅中列計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票叫做進(jìn)項(xiàng)發(fā)票.

進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù),所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額.

以上內(nèi)容就是商品沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票怎么辦的處理方式,如果暫時(shí)沒有收到發(fā)票,我們可以做暫估入庫(kù)處理,如果是沒有開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,那么只要符合規(guī)定,我們有權(quán)讓對(duì)方開具.想要獲取更多的財(cái)務(wù)干貨,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新.