企業(yè)所得稅季報中投資收益為負數(shù)怎么處理

答:期貨投資取得的收益企業(yè)所得稅匯算清繳是否做納稅調整應當就企業(yè)的具體情況而言:企業(yè)如果有投資收益的,應計入當年的應納稅所得額;如果企業(yè)已將收益計入了企業(yè)的投資收益科目,則不需作納稅調整;但如果企業(yè)取得的期貨投資收益未計入投資收益的,就需要做納稅調整,計入當年的應納稅所得額.

一、本年的投資收益,在計算本年的稅前利潤的時候就應該已經(jīng)計入了,如果當場計算本年利潤的時候沒有計入,那么應該對納稅申報表當中的利潤數(shù)字進行調整.

二、納稅調整是調表不調帳,所以不用做憑證的,所謂納稅調整是會計法與稅法認可不同,按稅法要求,稅務不認可你的會計利潤為負 ,納稅調整從稅務角度看的,如果調整后,有應繳所得稅時再做憑證.

三、根據(jù)最新版本的所得稅申報表

投資收益要填附表三,并在主表第二行反映,而這個數(shù)是被投資單位實際分配股利的時候才能填,填的是實際獲得分配的不用還原的股利數(shù),故當被投資單位虧損,投資單位按照權益法進行核算時候,虧損數(shù)是不能填在申報表的.

所以只有被投資單位實際分配股利,才能填申報表,再進行納稅調整,調整項目主要是被投資方采用不用于投資方的適用稅率時候運用,進行投資方稅率大于被投資方的差額調整.

投資收益的主要賬務處理

答:(一)長期股權投資采用成本法核算的,企業(yè)應按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤中屬于本企業(yè)的部分,借記"應收股利"科目,貸記本科目;屬于被投資單位在取得投資前實現(xiàn)凈利潤的分配額,應作為投資成本的收回,貸記"長期股權投資"科目.

(二)長期股權投資采用權益法核算的,資產(chǎn)負債表日,應按根據(jù)被投資單位實現(xiàn)的凈利潤或經(jīng)調整的凈利潤計算應享有的份額,借記"長期股權投資--損益調整"科目,貸記本科目.

被投資單位發(fā)生虧損、分擔虧損份額超過長期股權投資而沖減長期權益賬面價值的,借記"投資收益"科目,貸記長期股權投資--損益調整科目.發(fā)生虧損的被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,企業(yè)計算的應享有的份額,如有未確認投資損失的,應先彌補未確認的投資損失,彌補損失后仍有余額的,借記"長期股權投資--損益調整"科目,貸記本科目.

(三)出售長期股權投資時,應按實際收到的金額,借記"銀行存款"等科目,原已計提減值準備的,借記"長期股權投資減值準備" 科目,按其賬面余額,貸記"長期股權投資"科目,按尚未領取的現(xiàn)金股利或利潤,貸記"應收股利"科目,按其差額,貸記或借記本科目.

出售采用權益法核算的長期股權投資時,還應按處置長期股權投資的投資成本比例結轉原記入"資本公積--其他資本公積"科目的金額,借記或貸記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記或借記本科目.

本文圍繞投資收益這個科目講解,首先是企業(yè)所得稅季報中投資收益為負數(shù)怎么處理這一具體內容,其次也講解了投資收益的賬務處理,這個科目核算的是企業(yè)對投資的收入.還想了解更多的,邀您前往會計學堂的官網(wǎng)繼續(xù)學習.