匯總納稅企業(yè)所得稅利潤(rùn)表是合并的嗎

合并利潤(rùn)表是反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)整體,在一定期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表. 它以母公司和納入合并范圍的子公司的個(gè)別利潤(rùn)表為基礎(chǔ),抵消企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銷售業(yè)務(wù)對(duì)個(gè)別利潤(rùn)表的影響后,合并各項(xiàng)目的數(shù)額進(jìn)行編制.

企業(yè)所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表怎么填?

企業(yè)所得稅查賬征收的方式和核定征收的方式在填寫時(shí)是有所不同的.

查賬征收方式:

一、本年按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類,2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱A類預(yù)繳申報(bào) 表)."實(shí)際利潤(rùn)額"為:按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額+特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額 -固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補(bǔ)以前年度虧損.

二、本年按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小微企業(yè)預(yù)繳時(shí)填報(bào)A類預(yù)繳申報(bào)表.第19行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額":"累計(jì)金額"欄次內(nèi)填 報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額,"本期金額"欄次內(nèi)不填金額.第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額":按月度預(yù)繳的納稅人,第20行"本期金額"=第 19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人,第20行"本期金額"=第19行×1/4.

核定征收方式:

核定應(yīng)稅所得率的小微企業(yè)預(yù)繳申報(bào)和年度匯算清繳時(shí)填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表(B類,2015年版)》(以下簡(jiǎn)稱B類納稅申報(bào)表).納稅人應(yīng)納稅所得額的計(jì)算分為兩種:

1.按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額:第1行"收入總額"為:本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額;第9行"應(yīng)稅收入額"=收入總額-不征稅收入-免稅收入;第11行"應(yīng)納稅所得額"=應(yīng)稅收入額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

2.按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額:第12行"成本費(fèi)用總額"為:本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額;第14行"應(yīng)納稅所得額"=成本費(fèi)用總額÷(100%-稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率)×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率.

核定應(yīng)納所得稅額的小微企業(yè)在每期申報(bào)時(shí)填報(bào)B類納稅申報(bào)表.定額征稅的納稅人只需將稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)納所得稅額在第21行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額"欄次進(jìn)行填報(bào),且年度終了后無(wú)需報(bào)送相關(guān)資料.

匯總納稅企業(yè)所得稅利潤(rùn)表是合并的嗎?如果企業(yè)匯總納稅,那么利潤(rùn)表一般是合并的.文章中對(duì)企業(yè)預(yù)交所得稅申報(bào)表的填寫方式進(jìn)行了詳細(xì)的解答.看完之后,你會(huì)填寫了嗎?更多的相關(guān)資訊敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.