專票作廢抵扣聯(lián)丟失怎么辦

1、專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失,建議不要作廢.因?yàn)樽鲝U必須:按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二十條 同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;銷售方未抄稅并且未記賬;購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符";

2、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

3、未開具的增值稅專用發(fā)票:對(duì)發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人,必須要求統(tǒng)一在《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》上刊登"遺失聲明".納稅人丟失專用發(fā)票后,必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)失.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)丟失專用發(fā)票的納稅人按規(guī)定進(jìn)行處罰的同時(shí),代收取"掛失登報(bào)費(fèi)",并將丟失專用發(fā)票的納稅人名稱、發(fā)票份數(shù)、字軌號(hào)碼、蓋章與否等情況,統(tǒng)一傳(寄)中國(guó)稅務(wù)報(bào)社刊登"遺失聲明".

代開專票作廢稅已經(jīng)交了怎么做分錄?

如果是當(dāng)月,直接作廢就行.

如果是前月的,得開負(fù)數(shù)銷售發(fā)票.

賬務(wù):借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:產(chǎn)成品(紅字)

稅局代開專用發(fā)票時(shí)交的錢怎么記賬:

小規(guī)模納稅人在國(guó)稅局代 開增值稅專用發(fā)票,需要繳納增值稅,可能還需要繳納地稅局征收的附加稅費(fèi)(城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)

實(shí)現(xiàn)銷售時(shí):

借:應(yīng)收賬款/銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

代 開發(fā)票時(shí),繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

如果同時(shí)繳納了附加稅費(fèi),需要分步處理:

計(jì)提附加稅費(fèi):

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

繳納附加稅費(fèi):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--城市建設(shè)維護(hù)稅

--教育費(fèi)附加

--地方教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

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