自產(chǎn)產(chǎn)品用于福利怎么算進項

自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利是視同銷售的,需要計提銷項稅額.

自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利企業(yè)所得稅怎么處理呢?

企業(yè)向職工提供非貨幣性福利的,應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量.如企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的,應(yīng)當(dāng)按照該產(chǎn)品的公允價值和相關(guān)稅費確定職工薪酬金額,并計人當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本.相關(guān)收人的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)以及相關(guān)稅費的處理,與企業(yè)正常商品銷售的會計處理相同.

《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號 )規(guī)定:

"二、企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入.

(一)用于市場推廣或銷售;

(二)用于交際應(yīng)酬;

(三)用于職工獎勵或福利;

(四)用于股息分配;

(五)用于對外捐贈;

(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途.

三、企業(yè)發(fā)生本通知第二條規(guī)定情形時,屬于企業(yè)自制的資產(chǎn),應(yīng)按企業(yè)同類資產(chǎn)同期對外銷售價格確定銷售收入;屬于外購的資產(chǎn),可按購入時的價格確定銷售收入."

將外購商品用于職工福利如何進行會計與稅務(wù)處理?

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問題的通知》(國稅函[2008]828號)第二條規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入,用于職工獎勵或福利.

根據(jù)上述規(guī)定:外購商品用于職工福利,增值稅不得抵扣進項稅額,年底納稅申報時進行企業(yè)所得稅視同銷售納稅調(diào)整.

會計處理:

(1)購進時

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅--進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

(2)使用時

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:庫存商品

應(yīng)交稅費(應(yīng)交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出)

單位在節(jié)日給職工發(fā)放福利,分別以自產(chǎn)產(chǎn)品、外購產(chǎn)品、購物券等形式發(fā)放,是否都需要視同銷售處理,計提增值稅?

貴公司在節(jié)日為員工發(fā)放不同形式的福利,應(yīng)按規(guī)定做不同的稅務(wù)處理:

1、以自產(chǎn)產(chǎn)品形式發(fā)放的,根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第四條規(guī)定:單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:(五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;

2、以外購商品形式發(fā)放的,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務(wù)院令2008年第538號)第十規(guī)定:下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

3、以購物券形式發(fā)放的,不需做增值稅處理.

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