所得稅年報(bào)造成的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表不相等怎么辦

答:1、你說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)與利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額不相等,那是必然的.因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)有年初數(shù)啊

2、一般資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤(rùn)的期末數(shù)與期初數(shù)的差額等于利潤(rùn)總額.但是現(xiàn)在你補(bǔ)交了去年的企業(yè)所得稅,這筆所得稅通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目直接計(jì)到了利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)賬戶(hù),其實(shí)就是直接減少了未分配利潤(rùn)的年初數(shù).

但是資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)年初數(shù)不能直接減少,否則會(huì)引起不平衡.而對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅費(fèi)或銀行存款項(xiàng)目確實(shí)是今年才發(fā)生的,所以不能調(diào)整年初數(shù).

這種情況一般在財(cái)務(wù)報(bào)告附注里披露,

所以,如果你發(fā)現(xiàn)不相等,只要他們的差額剛好等于你補(bǔ)交的所得稅,那就是正常的.

利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額本來(lái)就不等于資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn),除非是年初的未分配利潤(rùn)為零,資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)金額是和利潤(rùn)分配科目的余額相等的(在本年利潤(rùn)科目余額為零的情況下)

是歷年來(lái)累計(jì)的未分配利潤(rùn),而利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額只是當(dāng)年的利潤(rùn),這個(gè)利潤(rùn)總額要減去所得稅加上年初未分配利潤(rùn)再減去當(dāng)年已分配的利潤(rùn),才等于資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)

企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額分配順序

答:企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額可按以下順序進(jìn)行分配:

1、彌補(bǔ)以前年度虧損;(用利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損無(wú)須專(zhuān)門(mén)作會(huì)計(jì)分錄)

2、交所得稅

3、提取法定盈余公積公益金;(盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本;公益金只能用于職工集體福利)

4、提取任意盈余公積;

5、分配優(yōu)先股股利;

6、分配普通股股利.

最后剩下的就是年終未分配利潤(rùn).

未分配利潤(rùn)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序一般包括:

1、檢查利潤(rùn)分配比例是否符合合同、協(xié)議、章程、以及董事會(huì)紀(jì)要的規(guī)定,利潤(rùn)分配數(shù)額及年度未分配利潤(rùn)數(shù)額是否正確.

2、根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整本年損益數(shù),直接增加或減少未分配利潤(rùn),確定調(diào)整后的未分配利潤(rùn)數(shù).

3、檢查未分配利潤(rùn)是否已經(jīng)在資產(chǎn)負(fù)債表上恰當(dāng)披露.

如果工作當(dāng)中遇到所得稅年報(bào)造成的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表不相等的情況,我們就按上文的說(shuō)法來(lái)做就行,不知道大家都明白了嗎,小編還拓展了利潤(rùn)分配的其他知識(shí),如需更多講解的,請(qǐng)繼續(xù)向會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師提出來(lái).