存根聯(lián)明細怎么申報

2003年5月13日,國家稅務(wù)總局重新修訂了《增值稅一般納稅人申報辦法》,修訂后《增值稅一般納稅人申報辦法》于2003年7月1日起實施,規(guī)定增值稅一般納稅人必報資料有《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及《增值稅納稅申報表附列資料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》.其中附列資料(表四)是防偽稅控增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細,主要內(nèi)容包括序號、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購貨方納稅人識別號、金額、稅額和作廢標志等內(nèi)容.對于開票量多的單位而言,逐項填報這些內(nèi)容增加了企業(yè)辦稅員的工作量,筆者發(fā)現(xiàn)可通過防偽稅控系統(tǒng)報稅資料用Excel編制《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》,不但編制方法簡單,而且數(shù)字準確.

一、防偽稅控系統(tǒng)報稅資料.每月發(fā)票報稅成功后,打開報稅資料軟盤,可以發(fā)現(xiàn)有X+納稅人識別號后七位數(shù)+月份、J+納稅人識別號后七位數(shù)+月份為文件名的報稅文件.以記事本方式打開X+納稅人識別號后七位數(shù)+所屬月份的報稅文件,將企業(yè)名稱、地址、電話等內(nèi)容刪去后另存為文本文件.

二、將報稅資料導入Excel工作表.打開Excel工作表,用鼠標左鍵選擇"數(shù)據(jù)"、"導入外部數(shù)據(jù)"、"導入數(shù)據(jù)",出現(xiàn)"選取數(shù)據(jù)源"對話框,選擇剛才保存的報稅資料文本文件打開,出現(xiàn)"文本導入向?qū)?對話框,原始數(shù)據(jù)類型選擇"固定寬度",單擊"下一步",在數(shù)據(jù)預覽相關(guān)內(nèi)容處建立分列線,單擊"下一步"選擇相關(guān)數(shù)據(jù)列的格式,例如"發(fā)票號碼"列選擇文本格式、"開票時間"列選擇日期格式,"銷貨方稅號"列選擇不導入此列格式等,單擊"完成"將導入數(shù)據(jù)放置在相關(guān)工作表內(nèi),單擊"確定"完成數(shù)據(jù)導入.

三、編輯導入的數(shù)據(jù).數(shù)據(jù)導入后還需要進一步編輯排版,使之完全符合附列資料(表四)內(nèi)容要求.首先輸入表頭、表尾部分內(nèi)容;其次對導入的數(shù)據(jù)進行編輯,輸入序號編輯序號列,將購貨方納稅人識別號列的格式設(shè)置為數(shù)值、小數(shù)位數(shù)為0位;最后對報表進行排版.

對于一個熟練使用Excel的辦稅員,采用本辦法編制《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》可以起到事半功倍的效果.筆者使用的防偽稅控系統(tǒng)是4.1版本,其它版本也可采用類似的方法.

納稅申報的必報資料有哪些

1.《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表

一)、(表

二)、(表

三)、(表四)》;

2.使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人,必須報送記錄當期納稅信息的ic卡(明細數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人,還須報送備份數(shù)據(jù)軟盤)、《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》;

3.《資產(chǎn)負債表》和《損益表》;

4.《成品油購銷存情況明細表》(發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報);

5.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他必報資料.

納稅申報實行電子信息采集的納稅人,除向主管稅務(wù)機關(guān)報送上述必報資料的電子數(shù)據(jù)外,還需報送紙介的《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》(主表及附表).

(二)備查資料

1.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián);

2.符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

3.海關(guān)進口貨物完稅憑證、運輸發(fā)票、購進農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購進廢舊物資普通發(fā)票的復印件;

4.收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

5.代扣代繳稅款憑證存根聯(lián);

6.主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他備查資料.

備查資料是否需要在當期報送,由各省級國家稅務(wù)局確定.

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