會(huì)計(jì)事務(wù)所詢證函怎么回復(fù)

函證程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1312號(hào)--函證》規(guī)定所執(zhí)行的一道非常重要的程序,這道程序是注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接從第三方(被詢證者)獲取書面答復(fù)作為審計(jì)證據(jù)的過程.隨著國內(nèi)監(jiān)管形勢(shì)越來越嚴(yán),目前的詢證函基本都是通過紙質(zhì)書面進(jìn)行回復(fù).

回復(fù)流程:詢證的結(jié)論部分分為兩塊,左邊一般為"信息證明無誤",右邊一般為"信息不符,請(qǐng)列明不符項(xiàng)目及具體內(nèi)容",根據(jù)您提供的信息,您應(yīng)該在右邊進(jìn)行回復(fù),回復(fù)的內(nèi)容建議這樣寫"本公司應(yīng)收貴公司款項(xiàng)余額為XXX元",不建議您聽信客戶的說法這只是形式,還是認(rèn)真對(duì)待.回復(fù)完成后,加蓋貴公司公章或者財(cái)務(wù)章.詢證函一般都有回函時(shí)間和經(jīng)辦人,填寫實(shí)際回函時(shí)間和實(shí)際經(jīng)本人即可.填寫完畢后,按照詢證函上注明的地址,直接郵寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所即可.

特別提醒:詢證函上有回函地址,這個(gè)地址一定是會(huì)計(jì)師事務(wù)所所在地址,不要直接回函給你的客戶,回函給客戶會(huì)被會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)定為無效回函.事務(wù)所可能會(huì)再給您寄一封詢證函,增加您工作量.

怎樣回復(fù)銀行詢證函

詢證作為審計(jì)中一種常用的程序和方法,它包括查詢和函證.查詢是審計(jì)人員對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行書面或口頭詢問以獲取審計(jì)證據(jù)的方法.函證是指審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證的一種方法.銀行詢證函是向銀行發(fā)函詢證銀行存款、銀行借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)等情況,金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部、中國人民銀行有關(guān)文件要求作出確證答復(fù).

寫銀行詢證函時(shí)應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):

1、分清銀行余額的詢證和銀行發(fā)生額的詢證.余額是某一截止時(shí)點(diǎn)之前所有發(fā)生額的最終結(jié)果,通過詢證銀行余額可以證實(shí)截止某一時(shí)點(diǎn)的銀行余額是否真實(shí)存在.發(fā)生額是業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的原始記錄,通過詢證銀行發(fā)生額可以證實(shí)某一筆銀行業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生.如在驗(yàn)證投資人以貨幣資金投資時(shí)銀行詢證函就是對(duì)銀行發(fā)生額的詢證.在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表所列銀行存款項(xiàng)目審計(jì)時(shí)銀行詢證函就是對(duì)銀行余額的詢證.

2、正確簽章.發(fā)函方應(yīng)該簽署公章.復(fù)函方應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況分別在"數(shù)據(jù)證明無誤"、"數(shù)據(jù)不符及需加說明事項(xiàng)"簽署單位公章,并由經(jīng)辦人員簽名或蓋章.不能以單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)公章代替單位公章.

3、如實(shí)填寫,及時(shí)回復(fù).發(fā)函方應(yīng)根據(jù)本單位帳簿記錄如實(shí)填寫,作為復(fù)函方的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)原始記錄核對(duì),按銀行詢證函項(xiàng)目逐一填寫,填寫完畢后及時(shí)回復(fù)至?xí)?jì)師事務(wù)所,并按有關(guān)規(guī)定向發(fā)函方收取詢證費(fèi)用.

4、注意銀行詢證范圍.銀行詢證不僅包括某一截止時(shí)點(diǎn)有余額的銀行,還包括存款、借款、托管證券、應(yīng)付票據(jù)已結(jié)清的帳戶.因?yàn)橛锌赡艽婵顜粢呀Y(jié)清,但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在;也有可能借款帳戶已結(jié)清,但仍有未付利息.

5、詢證程序要恰當(dāng).注冊(cè)會(huì)計(jì)師寫好詢證函交給被審計(jì)單位蓋章后,應(yīng)親自將詢證函寄出,不可將詢證函交給客戶,從客戶取得詢證函回函要評(píng)估回函的可靠性,不可粗心大意.

6、詢證工作底稿要齊備.銀行詢證的名單、寄發(fā)詢證函的郵費(fèi)單據(jù)復(fù)印件、到銀行實(shí)地詢證的工作記錄等工作底稿要齊備,附于銀行有關(guān)項(xiàng)目審定表下.正確運(yùn)用銀行詢證函對(duì)于提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保證銀行有關(guān)項(xiàng)目的真實(shí)性完整性有著十分重要的意義.

關(guān)于會(huì)計(jì)事務(wù)所詢證函怎么回復(fù)的問題大家應(yīng)該都有所體會(huì)了,收到詢證函時(shí),可以根據(jù)你賬面巳核對(duì)準(zhǔn)確的實(shí)際余額數(shù)字填寫并蓋章.如果對(duì)方與你家是長期業(yè)務(wù)關(guān)系且相互信任,也可以根據(jù)對(duì)方的具體要求幫助填寫一下并蓋章.關(guān)鍵看你們之間的信任度.考慮清楚,以免產(chǎn)生賬務(wù)上的后患.