軟件企業(yè)一般納稅人即征即退條件

答:對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品,按17%的法定稅率征收增值稅后,對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策.軟件生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品,同時(shí)符合下列條件的,可申請享受增值稅超稅負(fù)"即征即退"優(yōu)惠政策:(一)具有軟件企業(yè)資格并持有廈門市信息產(chǎn)業(yè)局或其授權(quán)機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《軟件企業(yè)認(rèn)定證書》; (二)在國家版權(quán)局注冊登記,持有國家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》的軟件產(chǎn)品;(三)持有廈門市信息產(chǎn)業(yè)局或其授權(quán)機(jī)構(gòu)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》的軟件產(chǎn)品;具體建議參閱《廈門市國家稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)軟件生產(chǎn)企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策管理的通知》(廈國稅函[2007]5號)文件的相關(guān)規(guī)定.

軟件企業(yè)即征即退政策范圍:

(一)賂增值稅-般納稅人資格;

(二)軟件產(chǎn)品符合下述規(guī)定:

1、持由國家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書》,并經(jīng)主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意的軟件產(chǎn)品;

2、持由廣東軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認(rèn)證小組頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品證書》, 并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意的軟件產(chǎn)品;

3、根據(jù)國家有關(guān)部委下達(dá)的研制開發(fā)項(xiàng)目、任務(wù)書或計(jì)劃,研制開發(fā)、產(chǎn),并具備部級(含部級)以上有關(guān)部門鑒定證書,經(jīng)主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意的軟件產(chǎn)品;

4、購買軟件產(chǎn)品的版權(quán)、使用許可權(quán)(指持有國家版權(quán)局頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件權(quán)利轉(zhuǎn)移備案證書》或購銷雙方簽定的軟件使用許可轉(zhuǎn)讓

合同、協(xié)議的軟件產(chǎn)品)自行生產(chǎn),并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意的軟件產(chǎn)品;

5、經(jīng)軟件企業(yè)和軟件產(chǎn)品認(rèn)證小組會(huì)同市國稅局研究決定的經(jīng)過本地化改造的進(jìn)口軟件產(chǎn)品.

即征即退的增值稅如何賬務(wù)處理

答:一、確認(rèn)收入

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

二、繳納增值稅時(shí)

本月交當(dāng)月應(yīng)交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

本月交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

三、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第16號--政府補(bǔ)助(財(cái)會(huì)〔2017〕15號)第二章 第十一條

借:其他應(yīng)收款

貸:"其他收益"(舊準(zhǔn)則計(jì)入"營業(yè)外收入")

四、收到增值稅返還

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款

對于軟件企業(yè)一般納稅人即征即退條件,如上文所列示,大家可以看看自己所在的企業(yè)是否符合這一項(xiàng)稅收優(yōu)惠.會(huì)計(jì)學(xué)堂中有答疑中心,大家可以前往提問學(xué)習(xí),有資深老師會(huì)來幫助大家.