小規(guī)模納稅6月計(jì)提工資怎么申報(bào)?

借:管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬

小規(guī)模公司月末做賬時(shí)一定要計(jì)提工資嗎?

是要計(jì)提的.不管是什么公司,工人當(dāng)月勞動(dòng)所得如果當(dāng)月如果發(fā)放完畢的話,一定要計(jì)提,否則收入和成本費(fèi)用就違反了配比原則.

第一,所謂的計(jì)提,也就是計(jì)算和提取,按照規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,計(jì)入"應(yīng)付職工薪酬".

第二,會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則都有明確的規(guī)定,不論是小規(guī)模還是一般納稅人,每月在發(fā)放工資的時(shí)候,都必須通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"這一科目來(lái)進(jìn)行核算,如果工資不計(jì)提的話,就無(wú)法通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"這個(gè)科目核算.比如說(shuō):生產(chǎn)工人的工資,計(jì)提時(shí)就進(jìn)生產(chǎn)成本;如果是車間管理者,工資計(jì)提進(jìn)制造費(fèi)用;管理人員工資計(jì)提進(jìn)管理費(fèi)用;銷售人員的工資計(jì)提進(jìn)銷售費(fèi)用,貸方都是通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"來(lái)反應(yīng).

借 生產(chǎn)成本

制造費(fèi)用

管理費(fèi)用

銷售費(fèi)用

貸 應(yīng)付職工薪酬

第三,在權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求下,當(dāng)月的費(fèi)用要進(jìn)當(dāng)月.然而在實(shí)際工作中,不管是小規(guī)模還是一般納稅人,當(dāng)月工資一般都是該月過(guò)完了才會(huì)發(fā)放,就會(huì)造成了工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性,所以在當(dāng)月結(jié)束時(shí),就應(yīng)該根據(jù)歷史情況或是規(guī)定的手段暫估當(dāng)月的工資費(fèi)用,做計(jì)提分錄入賬,次月再進(jìn)行發(fā)放.比如不考慮社保,個(gè)稅情況下:

借 應(yīng)付職工薪酬

貸 銀行存款

計(jì)提工資時(shí)一定要同時(shí)計(jì)提個(gè)稅嗎?

需要計(jì)提.代扣的個(gè)稅是根據(jù)計(jì)提的工資計(jì)算的.

)計(jì)提工資時(shí):

借:管理費(fèi)用--工資

制造費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本-工資10000

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資 10000

(2)發(fā)放工資時(shí):

借:應(yīng)付職工薪酬--工資

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

貸:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

貸:其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人)

貸:庫(kù)存現(xiàn)金

(3)交納社保個(gè)稅時(shí):

借:管理費(fèi)用--社保(公司承擔(dān))

借:管理費(fèi)用--公積金(公司)

借:其他應(yīng)付款--社保(個(gè)人)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅

借:其他應(yīng)付款--公積金(個(gè)人))

貸:銀行存款

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