附加稅報(bào)表減免選什么

選擇未達(dá)起征點(diǎn)這個(gè).

銷(xiāo)售收入2萬(wàn)以下,免征增值稅的,地稅的附加稅也是零申報(bào),屬于法定減免,不需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)表.

地稅的附加稅,以實(shí)繳增值稅為計(jì)稅基數(shù)的,按零申報(bào),而不是減免稅款

即不是法定減免,也不是審批減免,而是計(jì)稅基數(shù)為零.

注意是以實(shí)繳增值稅為計(jì)稅基數(shù),而不是應(yīng)繳增值稅為計(jì)稅基數(shù).

填寫(xiě)城建稅等附加稅申報(bào)表時(shí),有本期減免稅費(fèi)額這攔怎么填寫(xiě)?

1列是填寫(xiě)你實(shí)際交給國(guó)稅增值稅,第2列是生產(chǎn)性出口企業(yè)填寫(xiě),財(cái)稅[2016]12號(hào)銷(xiāo)售額將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.本通知自2016年2月1日起執(zhí)行 第8行你滿(mǎn)足上面條件選擇財(cái)稅2016.12號(hào)沒(méi)有就選擇其他,填寫(xiě)你不用交的教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加金額.

小微企業(yè)免征增值稅后城建稅和附加如何申報(bào)?

政府性基金的免征不僅適用于小規(guī)模納稅人,也適用于一般納稅人.

財(cái)稅(2016)12號(hào)是這樣描述的,將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.

描述中用的是繳納義務(wù)人,而非明確指出是小規(guī)模還是一般納稅人,所以均包含.

小微企業(yè)免征增值稅只適用于小規(guī)模納稅人.

國(guó)家稅務(wù)總局公告(2014年第57號(hào))是這樣描述的,增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.

文件明確描述小規(guī)模納稅人,所以是特指,不包括一般納稅人.一般納稅人不得享受.

小微代開(kāi)的專(zhuān)票要算入銷(xiāo)售額,但是不管是否滿(mǎn)足小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn).都要交增值稅和城建稅.

什么意思呢,舉個(gè)例子,比如小規(guī)模納稅人本季度自開(kāi)了7萬(wàn)發(fā)票,代開(kāi)了1萬(wàn)專(zhuān)票,合計(jì)銷(xiāo)售額8萬(wàn).這并未超過(guò)季度9萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn),所以享受免征增值稅,注意代開(kāi)的1萬(wàn)是算入季度銷(xiāo)售額了.

但是代開(kāi)1萬(wàn)相應(yīng)的增值稅部分要繳納.城建稅也要繳納,因?yàn)槌墙ǘ愂且詫?shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為依據(jù).營(yíng)改增后,營(yíng)業(yè)稅全面退出歷史舞臺(tái)后,城建稅僅剩以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為依據(jù).所以城建稅也要繳納.

附加和地方教育費(fèi)附加滿(mǎn)足減免條件,不用繳納.

小微代開(kāi)的專(zhuān)票稅額滿(mǎn)足條件可以申請(qǐng)退還.

如果專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票后,這1萬(wàn)的增值稅300可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.其他情況沒(méi)法退還.

免征增值稅的小微企業(yè)相應(yīng)的城建和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加不做賬務(wù)處理.

城建和教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加都是以實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅額來(lái)計(jì)提繳納,沒(méi)有繳納增值稅,不用在賬務(wù)上進(jìn)行計(jì)提.

填寫(xiě)申報(bào)表時(shí)也直接零申報(bào).

增值稅按季度申報(bào),地稅部分按月申報(bào)怎么辦?

好辦,地稅部分的城建稅和附加每個(gè)月都零申報(bào)即可.

總局公告2016年12號(hào)文執(zhí)行之后隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào).通過(guò)國(guó)稅地稅信息共享,自動(dòng)生成增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)信息,免除納稅人增值稅、消費(fèi)稅附加稅費(fèi)零申報(bào)資料信息的報(bào)送.

什么意思,也就是如果是地稅按月申報(bào)的月度可以免于零申報(bào).但是具體看地方是否這樣執(zhí)行了.

增值稅需要按納稅義務(wù)時(shí)間計(jì)算并確認(rèn),達(dá)到免稅條件轉(zhuǎn)入損益.

根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)印發(fā))第二條第(十)款的規(guī)定:

「 小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.」

目前通常做法是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

以上就是附加稅報(bào)表減免選什么的相關(guān)內(nèi)容,地稅的附加稅,以實(shí)繳增值稅為計(jì)稅基數(shù)的,按零申報(bào),而不是減免稅款.即不是法定減免,也不是審批減免,而是計(jì)稅基數(shù)為零.注意是以實(shí)繳增值稅為計(jì)稅基數(shù),而不是應(yīng)繳增值稅為計(jì)稅基數(shù).