企業(yè)所得稅匯算清繳發(fā)票何時(shí)取得可以抵扣

情形1:如果甲企業(yè)在2018年5月31日匯算清繳結(jié)束前,能夠取得該批原材料的發(fā)票,則可在2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)扣除.

政策依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定,企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用,由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證.

情形2:如果甲企業(yè)在2018年5月31日匯算清繳結(jié)束時(shí),仍未取得該批原材料的發(fā)票,匯算清繳時(shí)不得在稅前扣除.需要說(shuō)明的是"不得提前扣除的"僅僅是針對(duì)材料費(fèi),而不涉及其他材料結(jié)轉(zhuǎn)的成本.匯算清繳后取得發(fā)票時(shí),按照 "關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題"規(guī)定進(jìn)行處理.案例中該筆費(fèi)用屬于2017年度的,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)需做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,方可追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除.注意:追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.

政策依據(jù):根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào))第六條"關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題"規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年.企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅

企業(yè)所得稅申報(bào)之后能更改嗎

答:可以修改.

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第10條有明文規(guī)定: 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的,可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào).

如果納稅人因不可抗力,不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)資料的,應(yīng)按照稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定,申請(qǐng)辦理延期納稅申報(bào)

企業(yè)多久報(bào)一次企業(yè)所得稅

一、企業(yè)所得稅季報(bào)分別是每年的4月(申報(bào)第一季度)、7月(申報(bào)二季度)、10月(申報(bào)三季度)和次年的1月份(申報(bào)四季度).

二、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第54條第2款的規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

三、總原則:根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條之規(guī)定:稅收征管法及本細(xì)則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的,以休假日期滿(mǎn)的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的,按休假日天數(shù)順延.

企業(yè)所得稅年報(bào)什么時(shí)候才能申報(bào)?

法定是5月31日之前.但每個(gè)地方的要求不同,每個(gè)稅務(wù)所的要求也不同.

一、匯算清繳,企業(yè)所得稅是按年計(jì)征,按季預(yù)繳,年度匯算清繳.匯算清繳的期限是年后5個(gè)月內(nèi),這是給企業(yè)一個(gè)全面自查自核的機(jī)會(huì),也最后一次的調(diào)整機(jī)會(huì),該提的提足,不該進(jìn)成本費(fèi)用的全部剔除,確保不繳冤枉稅(多繳),減少少繳稅的風(fēng)險(xiǎn)(偷稅).

二、匯算清繳是納稅調(diào)整,一般不需要作會(huì)計(jì)處理的,通過(guò)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅,只是減少了可供企業(yè)稅后分配的利潤(rùn).

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