私房出租繳納什么稅

首先需要明確所出租房屋的類型是住宅還是非住宅,兩者稅種不一樣.

一、個人非住宅房屋

1、房產(chǎn)稅=租金*12%

2、營業(yè)稅=租金*5%

3、城建稅及教育費附加=營業(yè)稅*(城建稅稅率+教育費稅率3%)

4、城建稅稅率:按所在地不同分為7%、5%、1%

5、個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*20%

6、應(yīng)納稅所得額:財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額.

7、印花稅=租賃合同金額*1‰

8城鎮(zhèn)土地使用稅:按所在地稅務(wù)機關(guān)核定稅額征收

二、個人住宅房屋

1、房產(chǎn)稅=租金*4%

2、營業(yè)稅:3%稅率的基礎(chǔ)上減半計算繳納

3、城建稅及教育費附加=營業(yè)稅*(城建稅稅率+教育費稅率3%)

4、城建稅稅率:按所在地不同分為7%、5%、1%

5、個人所得稅=應(yīng)納稅所得額*10%

6、應(yīng)納稅所得額:財產(chǎn)租賃所得,每次收入不超過4000元的,減除費用800元;4000元以上的,減除20%的費用,其余額為應(yīng)納稅所得額.

個人出租房屋要交什么稅

一、增值稅

個人房屋出租收入不論年銷售收入是否超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn),均屬于小規(guī)模納稅人,適用簡易計稅辦法,征收率為5%.個人出租房屋如果月租金收入未超過10萬元,免征增值稅.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第四條規(guī)定,個人出租非住房,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額,向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關(guān)申報納稅,應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第四條,采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的,免征增值稅.

二、城市維護建設(shè)稅

增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納增值稅的同時繳納城市維護建設(shè)稅,計稅依據(jù)為納稅人繳納的增值稅稅額,根據(jù)不同地區(qū)實行差別稅率,市區(qū)的稅率為7%,縣城、建制鎮(zhèn)的稅率為5%,其他地區(qū)的稅率為1%.城市維護建設(shè)稅的征收管理比照增值稅的規(guī)定辦理.因此,增值稅減免,相應(yīng)地方教育費附加一并減免.

三、教育費附加

增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納增值稅的同時繳納教育費附加,計費依據(jù)為納稅人繳納的增值稅稅額,附加率為3%.教育費附加的征收管理比照增值稅的規(guī)定辦理,增值稅減免,相應(yīng)教育費附加一并減免.

四、地方教育費附加

增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)在繳納增值稅的同時繳納地方教育費附加,計費依據(jù)為納稅人繳納的增值稅稅額.地方教育附加征收率統(tǒng)一為2%.地方教育費附加的征收管理比照增值稅的規(guī)定辦理,因此,增值稅減免,相應(yīng)地方教育費附加一并減免.

五、房產(chǎn)稅

房屋出租應(yīng)當(dāng)從租計征房產(chǎn)稅.出租房屋取得的租金收入應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅,納稅人為出租房屋者,計稅依據(jù)為納稅人取得的租金收入,適用稅率為12%.對個人出租住房,不區(qū)分用途,對于個人出租住房取得的租金收入一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房、經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條規(guī)定,對個人出租住房,不區(qū)分用途,對于個人出租住房取得的租金收入一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.

六、城鎮(zhèn)土地使用稅

根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第483號)第二條規(guī)定,在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人,為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)依照本條例的規(guī)定繳納土地使用稅.

具體標(biāo)準(zhǔn)如下:大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)市政建設(shè)情況和經(jīng)濟繁榮程度在規(guī)定稅額幅度內(nèi),確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度.

經(jīng)濟落后地區(qū),土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的30%,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高,但須報財政部批準(zhǔn).

七、印花稅

財產(chǎn)租賃合同應(yīng)當(dāng)在合同簽訂時按租賃金額千分之一貼花,稅額不足1元,按1元貼花.財稅〔2008〕24號第二條規(guī)定,對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅.

八、個人所得稅

個人出租房屋取得的租金收入應(yīng)當(dāng)按照"財產(chǎn)租賃所得"繳納個人所得稅,納稅人為出租房屋的個人,計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額,適用稅率為20%.

為了發(fā)展房地產(chǎn)市場,鼓勵個人出租住房,財稅〔2008〕24號第二條規(guī)定,對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅.

私房出租繳納什么稅?會計學(xué)堂小編簡單點和大家講,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅.另外還需要繳納:增值稅繳納、城市維護建設(shè)稅、教育費附加稅、印花稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅.