海關(guān)繳款書當(dāng)月上傳當(dāng)月能抵扣嗎

是的,輔導(dǎo)期次月抵扣.

海關(guān)進(jìn)口增值稅當(dāng)月不抵扣怎么處理?

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"先比對(duì)后抵扣"管理辦法有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))第五條規(guī)定:稅務(wù)機(jī)關(guān)于每月納稅申報(bào)期內(nèi),向納稅人提供上月稽核比對(duì)結(jié)果,納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢稽核比對(duì)結(jié)果信息.對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣.

每月申報(bào)期內(nèi),稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人提供上月《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》.

對(duì)稽核結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期不予抵扣.  對(duì)稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號(hào)的海關(guān)繳款書,屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯(cuò)誤的,納稅人可在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核結(jié)果的當(dāng)月申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改,再次稽核比對(duì),稅務(wù)機(jī)關(guān)次月申報(bào)期內(nèi)向其提供稽核比對(duì)結(jié)果,逾期未申請(qǐng)數(shù)據(jù)修改的不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;對(duì)不屬于采集錯(cuò)誤,納稅人仍要求申報(bào)抵扣的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)組織審核檢查,經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實(shí)進(jìn)口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期不予抵扣.

納稅人應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,用于核算納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.納稅人取得海關(guān)繳款書后,應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目;稽核比對(duì)相符以及核查后允許抵扣的,應(yīng)借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"專欄,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核查不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

進(jìn)口增值稅抵扣問(wèn)題?

海關(guān)繳款書也是要認(rèn)證比對(duì)的,通過(guò)金稅3申報(bào)軟件上傳信息,通過(guò)才能抵扣.誰(shuí)告訴你不認(rèn)證的?這個(gè)和普通進(jìn)項(xiàng)沒(méi)有區(qū)別,進(jìn)項(xiàng)多就是留抵稅額,增值稅申報(bào)表附表二里面需要填寫,有海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書這一行.

申報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題匯總

1、比對(duì)結(jié)果異常的,如何處理?

(1)若比對(duì)結(jié)果為"滯留",請(qǐng)納稅人繼續(xù)等待稽核比對(duì)至下月申報(bào)期結(jié)束前兩日,正常情況下三個(gè)月內(nèi)就會(huì)有比對(duì)結(jié)果.滯留海關(guān)繳款書的稽核結(jié)果需要返回上傳的所屬期進(jìn)行查詢;

(2)若比對(duì)結(jié)果為"不符",納稅人可以直接按照正確信息重新錄入比對(duì);

(3)若比對(duì)結(jié)果為"缺聯(lián)"、"重號(hào)",需攜帶以下資料(均需加蓋公章)至稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳提交異常海關(guān)繳款書核對(duì)申請(qǐng):

①《"異常"海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)核對(duì)申請(qǐng)書》.

②海關(guān)繳款書原件.

③其他進(jìn)口貨物輔助證明文件:報(bào)關(guān)單等.

2、海關(guān)繳款書信息已上傳至電子稅務(wù)局,后又接收到其他繳款書,是否可再次上傳?

答:納稅人每月可將不同的采集繳款書信息多次上傳(但下一次上傳前需在采集系統(tǒng)刪除上一次已上傳的繳款書信息,否則重復(fù)無(wú)法上傳).上傳的截止期為每月的最后一天,建議最好能提前上傳,防止月末因系統(tǒng)擁堵,無(wú)法上傳而影響下月正常抵扣.(注:當(dāng)月采集、上傳,次月申報(bào)期查詢、下載、申報(bào)抵扣)

3、已下載稽核結(jié)果通知書,又查詢到滯留發(fā)票轉(zhuǎn)為相符狀態(tài),是否可再次下載稽核結(jié)果通知書?

答:"稽核結(jié)果通知書"可以手動(dòng)下載,也可以在申報(bào)期結(jié)束前兩日由系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)下載,一經(jīng)下載后就不能返回,每月只能進(jìn)行1次該操作,不能重復(fù)下載.

4、海關(guān)稽核結(jié)果通知書顯示"滯留",是否可申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì)?

答:稽核比對(duì)結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書,將繼續(xù)參與稽核比對(duì),納稅人不能申請(qǐng)數(shù)據(jù)核對(duì).

滯留,是指納稅人申請(qǐng)稽核的海關(guān)繳款書,在規(guī)定的稽核期內(nèi)系統(tǒng)中暫無(wú)相對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼,留待下期繼續(xù)比對(duì).滯留期間,納稅人可在上傳所屬期每隔三小時(shí)刷新稽核明細(xì)查詢最新結(jié)果.總局規(guī)定:海關(guān)繳款書開(kāi)具當(dāng)月申請(qǐng)稽核的,稽核期為申請(qǐng)稽核的當(dāng)月、次月及第三個(gè)月.舉例:一是納稅人取得7月25日開(kāi)具的海關(guān)繳款書,在當(dāng)月采集并上傳,7、8月為正常的滯留期,到9月底前一直未找到對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼,9月30日系統(tǒng)將比對(duì)結(jié)果由"滯留"轉(zhuǎn)為"缺聯(lián)".二是納稅人取得3月25日開(kāi)具的海關(guān)繳款書(在360天內(nèi)),在7月25日采集并上傳,因已過(guò)稽核期,如未找到對(duì)應(yīng)的海關(guān)已核銷海關(guān)繳款書號(hào)碼,8月1日返回的比對(duì)結(jié)果就為"缺聯(lián)".

5、若上期增值稅申報(bào)期海關(guān)繳款書比對(duì)結(jié)果為滯留狀態(tài),本期如何查詢狀態(tài)及申報(bào)抵扣?

答:點(diǎn)擊"增值稅一般納稅人月度申報(bào)"申報(bào)表,進(jìn)入申報(bào)界面,點(diǎn)擊左側(cè)"通用功能"-"海關(guān)稽核明細(xì)查詢","報(bào)送月份"選擇繳款書信息上傳月份,點(diǎn)擊"海關(guān)稽核結(jié)果明細(xì)查詢",查看繳款書稽核結(jié)果代碼.若代碼為"相符",點(diǎn)擊"通用功能"-"海關(guān)稽核通知書下載","稽核月份"選擇當(dāng)月所屬期,點(diǎn)擊"海關(guān)稽核結(jié)果通知書下載",結(jié)果導(dǎo)入申報(bào)表.

6、海關(guān)稽核明細(xì)查詢?yōu)橄喾?但是下載稽核結(jié)果通知書內(nèi)容為空,如何處理?

答:若海關(guān)稽核明細(xì)查詢顯示稽核結(jié)果為相符的,請(qǐng)攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本(稅務(wù)登記證)原件至辦稅服務(wù)廳綜合窗口申請(qǐng)下載.

7、海關(guān)繳款書上傳的時(shí)限是什么?

答:納稅人應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起360天內(nèi)通過(guò)《通用數(shù)據(jù)采集軟件》進(jìn)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書信息采集、并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申請(qǐng)稽核比對(duì).逾期(超過(guò)360天)未申請(qǐng)稽核比對(duì)的海關(guān)繳款書不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

8、采集海關(guān)繳款書時(shí),提示"發(fā)票開(kāi)具日期已超120天",無(wú)法采集,如何處理?

答:請(qǐng)下載最新版本"通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4".下載路徑:電子稅務(wù)局--下載--(蘇州)通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4.

9、"三證合一"稅號(hào)變更的納稅人,需在"企業(yè)信息"中刪除原信,維護(hù)新的稅號(hào)信息,以確保導(dǎo)出的文件名稱為新稅號(hào),若修改不成功如何處理?

答:若修改不成功,可卸載后重新安裝該軟件,下載路徑為:電子稅務(wù)局--下載--(蘇州)通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件V2.4.

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于海關(guān)繳款書當(dāng)月上傳當(dāng)月能抵扣嗎問(wèn)題的大概內(nèi)容,海關(guān)繳款書也是要認(rèn)證比對(duì)的,通過(guò)金稅3申報(bào)軟件上傳信息,通過(guò)才能抵扣.大家關(guān)于這個(gè)問(wèn)題還有疑問(wèn)的話可以聯(lián)系我們解答.