免稅要記入未開票收入嗎

答:顧名思義,未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入.在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營中,取得未開票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實(shí)際意義.例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發(fā)票.這時取得的收入就是未開票收入.

未開票收入如何申報

對一般納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬,取得未開票不含稅收入1萬元(稅率為16%).該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報?

該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報.

對小規(guī)模納稅人而言:

假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬.該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報?

由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報增值稅時應(yīng)填寫增值稅申報表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報.

增值稅免稅記入主營業(yè)務(wù)收入還是營業(yè)外收入

答:非小微企業(yè)的增值稅免稅應(yīng)該記入主營業(yè)務(wù)收入.值得注意的是,按照財會[2013]24號《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計(jì)處理規(guī)定》的規(guī)定,小微企業(yè)的增值稅免稅應(yīng)該記入營業(yè)外收入.

非小微企業(yè)

案例:甲公司是非小微企業(yè),一般納稅人,銷售古舊圖書(免稅)給乙公司,收到銀行存款1萬元,向客戶開具普通發(fā)票,請問會計(jì)做賬如何處理?

第一種會計(jì)處理方法(正確)

借:銀行存款10 000

貸:主營業(yè)務(wù)收入8 547.01

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 1 452.99

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅1 452.99

貸:主營業(yè)務(wù)收入 1 452.99

小微企業(yè)

案例:甲公司是小微企業(yè),小規(guī)模納稅人,銷售古舊圖書(免稅)給乙公司,收到銀行存款1萬元,向客戶開具普通發(fā)票,請問會計(jì)做賬如何處理?

借:銀行存款 10 000

貸:主營業(yè)務(wù)收入 9 708.74

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 291.26

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅 291.26

貸:營業(yè)外收入 291.26

對于上述的內(nèi)容,大家都理解了嗎,免稅要記入未開票收入嗎這個問題,簡單來說,是要計(jì)入的,未開票收入也需要申報,上文也講述了申報方法.更多的財務(wù)內(nèi)容,請大家移步會計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)瀏覽學(xué)習(xí).