商貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證嗎

1、取得增值稅發(fā)票認(rèn)證,記賬計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅;內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅;按照《出口退稅免抵退匯總表》中的不得免征退稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,根據(jù)應(yīng)退稅額計(jì)入貸方應(yīng)交增值稅--出口退稅;按照這些數(shù)填報(bào)增值稅申報(bào)表,有了增值稅申報(bào)表才能填報(bào)出口退稅系統(tǒng),再將出口單據(jù),如報(bào)關(guān)單錄入出口退稅系統(tǒng),系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)計(jì)算退稅的相關(guān)數(shù)據(jù),生成《出口退稅免抵退匯總表》,到時(shí)候根據(jù)這些數(shù)做賬,下個(gè)月填報(bào)增值稅申報(bào)表,反復(fù)循環(huán).

2、生產(chǎn)企業(yè),"免抵退稅",出口不用計(jì)提銷項(xiàng)稅,取得的所有進(jìn)項(xiàng)稅,可以抵扣企業(yè)內(nèi)銷產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅小于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,則當(dāng)期繳納增值稅,不退稅;如進(jìn)項(xiàng)稅大于內(nèi)銷銷項(xiàng)稅,則差額可以退稅.但退稅的時(shí)候有條件,第一,不能超過(guò)出口收入*退稅率的金額(所謂的免抵退稅額);第二,不同的商品有不同的退稅率,退稅率小于征稅率的部分,需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,同時(shí)計(jì)入成本,會(huì)導(dǎo)致增值稅留抵的減少,導(dǎo)致少退稅.

確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)

借:庫(kù)存商品--x產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-增值稅進(jìn)項(xiàng)-出口進(jìn)項(xiàng)

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

確認(rèn)出口收入時(shí),同時(shí)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)及結(jié)轉(zhuǎn)貨物銷售成本成本:

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-出口收入

借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出(該筆業(yè)務(wù)出口收入對(duì)應(yīng)的所有進(jìn)項(xiàng))

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(對(duì)應(yīng)出口的該筆貨物成本)

貸:庫(kù)存商品

商貿(mào)企業(yè)出口退稅需要資料

(1)必須是增值稅、消費(fèi)稅征收范圍內(nèi)的貨物.增值稅、消費(fèi)稅的征收范圍,包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應(yīng)稅貨物,以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品.

之所以必須具備這一條件,是因?yàn)槌隹谪浳锿?免)稅只能對(duì)已經(jīng)征收過(guò)增值稅、消費(fèi)稅的貨物退還或免征其已納稅額和應(yīng)納稅額.未征收增值稅、消費(fèi)稅的貨物(包括國(guó)家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅,以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則.

(2)必須是報(bào)關(guān)離境出口的貨物.所謂出口,即輸出關(guān)口,它包括自營(yíng)出口和委托代理出口兩種形式.區(qū)別貨物是否報(bào)關(guān)離境出口,是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標(biāo)準(zhǔn)之一.凡在國(guó)內(nèi)銷售、不報(bào)關(guān)離境的貨物,除另有規(guī)定者外,不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算,也不論出口企業(yè)在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得視為出口貨物予以退稅.

對(duì)在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物,如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等,因其不符合離境出口條件,均不能給予退(免)稅.

(3)必須是在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理的貨物.出口貨物只有在財(cái)務(wù)上作出口銷售處理后,才能辦理退(免)稅.也就是說(shuō),出口退(免)稅的規(guī)定只適用于貿(mào)易性的出口貨物,而對(duì)非貿(mào)易性的出口貨物,如捐贈(zèng)的禮品、在國(guó)內(nèi)個(gè)人購(gòu)買并自帶出境的貨物(另有規(guī)定者除外)、樣品、展品、郵寄品等等,因其一般在財(cái)務(wù)上不作銷售處理,故按照現(xiàn)行規(guī)定不能退(免)稅.

以上就是商貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證嗎的全部解答,看完上文你是不是有了一定的了解,如果你在實(shí)際操作中遇到什么問(wèn)題,可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!