出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)怎么補(bǔ)增值稅

1、跟稅局要一份《視同內(nèi)銷(xiāo)征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》,也可網(wǎng)上下載(一式三聯(lián)),按表的內(nèi)容填寫(xiě)(很簡(jiǎn)單,基本就是關(guān)單和發(fā)票的資料).再附上報(bào)關(guān)單,增值發(fā)票復(fù)印件,出口發(fā)票等交到辦退稅的地方,一般當(dāng)場(chǎng)就會(huì)申批下來(lái),批準(zhǔn)后稅局會(huì)在報(bào)關(guān)單上蓋個(gè)章.(如果是多份商品中的一份無(wú)法退稅,關(guān)單上剩余的商品可以繼續(xù)做退稅,不影響,如果單就一份,那就自己保留.)

2、 辦好<抵扣證明>后,在下個(gè)月初,跟申報(bào)表一起交到稅局去.

至于可以抵扣的稅款是這樣算的:

A 報(bào)關(guān)單上商品的出口金額折成人民幣(按出口日期的外匯牌價(jià)折算) / 1.17 X 0.17= 視同內(nèi)銷(xiāo)征稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

B 增值發(fā)票上該無(wú)法退稅商品的稅額(即可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)

如果A-B>0 就需要再向稅局繳納多出來(lái)的銷(xiāo)項(xiàng)稅

如果A-B<=0 就不需要再繳稅了(但退稅沒(méi)了也是不小的損失)

出口退稅過(guò)期,轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)怎么做賬?

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物,逾期沒(méi)有收齊相關(guān)單證的,須視同內(nèi)銷(xiāo)征稅.具體會(huì)計(jì)處理如下:

(一)本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷(xiāo)征稅.

沖減出口銷(xiāo)售收入,增加內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)售收入.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷(xiāo)收入

按照單證不齊出口銷(xiāo)售額乘以征稅稅率計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額.

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

注意事項(xiàng):

① 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的出口貨物,在帳務(wù)上沖減出口銷(xiāo)售收入的同時(shí),應(yīng)在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào),沖減出口銷(xiāo)售收入.

② 對(duì)于單證不齊視同內(nèi)銷(xiāo)征稅的出口貨物已在"出口退稅申報(bào)系統(tǒng)"中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報(bào)的,由于申報(bào)系統(tǒng)在計(jì)算"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"時(shí)已包含該貨物,所以在帳務(wù)處理上可以不對(duì)該貨物銷(xiāo)售額乘以征退稅率之差單獨(dú)沖減"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本",而是在月末將匯總計(jì)算的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"一次性結(jié)轉(zhuǎn)至"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"中.

以上就是出口退稅轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)怎么補(bǔ)增值稅!出口退稅過(guò)期,轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)怎么做賬的全部?jī)?nèi)容,按照單證不齊出口銷(xiāo)售額乘以征稅稅率計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額.看完上文你學(xué)會(huì)了嗎?如果有其他問(wèn)題,可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)答疑老師!