所得稅下月計(jì)提還是本月計(jì)提

所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.

月提方法與季提計(jì)算方法一樣:本月應(yīng)納所得稅=月末利潤(rùn)累計(jì)總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

1.計(jì)提時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

2.上繳時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

企業(yè)所得稅按年計(jì)征,分月或者分季預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ).

企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制,企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),或者由于合并、關(guān)閉等原因終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的,應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度.企業(yè)清算時(shí),應(yīng)當(dāng)以清算期為一個(gè)納稅年度.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

企業(yè)所得稅能否當(dāng)月繳納當(dāng)月計(jì)提

理論上是可以的,但實(shí)際操作是不太可能的

月末需要結(jié)轉(zhuǎn),將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn).否則,所得稅費(fèi)用賬戶的余額無法處理.因?yàn)?

計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

此時(shí),應(yīng)交稅費(fèi)(企業(yè)所得稅)賬戶結(jié)平了(清零),但所得稅費(fèi)用賬戶還有余額,必須轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn),把這個(gè)賬戶也結(jié)平.

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

企業(yè)所得稅的納稅規(guī)定和方式

企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)所得稅雖然以納稅年度為單位進(jìn)行計(jì)算,但繳納稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)分月或者分季度預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定,企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定.企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳;按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.

預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損,都應(yīng)當(dāng)依照企業(yè)所得稅法第54條規(guī)定的期限,向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料.

好了,關(guān)于上述"所得稅下月計(jì)提還是本月計(jì)提!企業(yè)所得稅能否當(dāng)月繳納當(dāng)月計(jì)提"的問題大家都了解清楚了吧,在工作中,實(shí)踐是大于理論的,我們要在理論的基礎(chǔ)上靈活的實(shí)踐,要時(shí)刻跟著稅法的腳步,有條不紊的去納稅申報(bào).會(huì)計(jì)學(xué)堂小編今天的解答就到這里了,如果大家還有什么不太清楚的,歡迎在線咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂小編哦!