銷售舊貨和銷售使用過的固定資產(chǎn)計(jì)算

1.一般納稅人

(1)銷售自己使用過的非固定資產(chǎn):按照正常的銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可,如果該貨物適用的增值稅稅率為17%,增值稅銷項(xiàng)稅額=含稅售價(jià)÷(1+17%)×17%.

(2)銷售自己使用過的固定資產(chǎn):

①購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額按照當(dāng)時(shí)的政策不能抵扣,自己使用后再銷售時(shí),自2014年7月1日起,按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅.

②購進(jìn)固定資產(chǎn)時(shí)其進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣了,自己使用后再銷售時(shí),按照正常的銷售貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額即可.

(3)銷售舊貨:一般納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅.

2.小規(guī)模納稅人

(1)銷售自己使用過的固定資產(chǎn):小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),依照3%的征收率減按2%征收增值稅.

(2)銷售自己使用過的非固定資產(chǎn):小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn),依照3%的征收率征收增值稅.

(3)銷售舊貨:小規(guī)模納稅人銷售舊貨,依照3%的征收率減按2%征收增值稅.

銷售舊貨和銷售自己使用過的固定資產(chǎn)交稅和核算上有什么差異

一、關(guān)于納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

(一)一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),凡根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕170號)和財(cái)稅〔2009〕9號文件等規(guī)定,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票.

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),應(yīng)開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

二、納稅人銷售舊貨,應(yīng)開具普通發(fā)票,不得自行開具或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

三、一般納稅人銷售貨物適用財(cái)稅〔2009〕9號文件第二條第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)和第三條規(guī)定的,可自行開具增值稅專用發(fā)票.

四、關(guān)于銷售額和應(yīng)納稅額

(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅政策的,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+4%)

應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

五、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨,其不含稅銷售額填寫在《增值稅納稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模納稅人)》第4欄,其利用稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額填寫在第5欄.

銷售自己使用過的物品和銷售舊貨的區(qū)別?

關(guān)于銷售"自己使用過的物品"和銷售"舊貨"的區(qū)別和聯(lián)系;

1、聯(lián)系:都是銷售"使用過的物品".

2、區(qū)別:物品使用人和銷售人不同.

在銷售"自己使用過的物品"中,物品的使用人和銷售人為同一人.

在銷售"舊貨"中,物品的使用人和銷售人為兩人.

3、說明

銷售"舊貨",是一人使用過物品,另一人去銷售.

4、文件:

納稅人銷售舊貨,是一種純商業(yè)行為,一般為購買使用過的物品,再對外銷售.如二手貨經(jīng)營單位.

"所稱舊貨,是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品."

上文會計(jì)學(xué)堂小編主要講述了銷售舊貨和銷售使用過的固定資產(chǎn)計(jì)算、銷售舊貨和銷售自己使用過的固定資產(chǎn)交稅和核算上有什么差異、銷售自己使用過的物品和銷售舊貨的區(qū)別等問題,大家如若還有什么疑問可以來網(wǎng)站在線提問.