稅款已繳納后發(fā)現發(fā)票錯誤怎么處理

根據國家稅務總局《關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號規(guī)定:

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票.

公告稱,購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的,可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息.

繳納稅款滯納金應計入哪個科目

企業(yè)所得稅的滯納金計入營業(yè)外支出科目

借:營業(yè)外支出-稅收滯納金

貸:銀行存款

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務機關除責令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

加收滯納金的起止時間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止.

( 假日包括在內)滯納金的計算方法是:應納滯納金=滯納稅款×滯納天數×0.5‰

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈支出,借記"營業(yè)外支出"科目,貸記營業(yè)外支出"銀行存款"等科目, 物資在運輸途中發(fā)生的非常損失,借記"營業(yè)外支出",貸記"待處理財產損溢--待處理流動資產損溢".企業(yè)出售無形資產,按實際取得的轉讓收入,借記"銀行存款",按該項無形資產已計提的減值準備,借記"無形資產減值準備",按該項無形資產已計提的累計攤銷,借記"累計攤銷",按無形資產的賬面余額,貸記"無形資產",按應支付的相關稅費,貸記"應交稅金",按其差額,貸記"營業(yè)外收入--出售無形資產收益",或借記"營業(yè)外支出".

企業(yè)按規(guī)定計提的固定資產減值準備、在建工程減值準備和無形資產減值準備,借記"營業(yè)外支出",貸記"固定資產減值準備"、"在建工程減值準備"、"無形資產減值準備"."營業(yè)外支出"科目應按支出項目設置明細賬,進行明細核算.

期末,應將"營業(yè)外支出"科目的余額轉入"本年利潤"科目,結轉后"營業(yè)外支出"科目應無余額.

稅款已繳納后發(fā)現發(fā)票錯誤怎么處理！繳納稅款滯納金應計入哪個科目！上述文章中會計學堂的老師對此的解答是計入營業(yè)外支出的科目中,在期末的時候進行余額結轉.小編在此提醒大家要積極繳納稅務,注意申報的時間,以免產生稅收滯納金.本文的解答完畢.