企業(yè)購入期貨如何做賬

商品期貨是指標(biāo)的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農(nóng)產(chǎn)品期貨、能源期貨等.商品期貨屬于衍生金融工具的一種.按照新企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應(yīng)按交易性金融資產(chǎn)或金融負(fù)債核算,其主要賬務(wù)處理為:

(1)向證券期貨經(jīng)紀(jì)公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記"其他貨幣資金"科目,貸記"銀行存款"科目.

(2)企業(yè)取得衍生工具時,按其公允價值借記"衍生工具"科目,按發(fā)生的交易費用借記"投資收益"科目,按實際支付的金額貸記"其他貨幣資金"科目.

(3)資產(chǎn)負(fù)債表日,衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額,借記"衍生工具"科目,貸記"公允價值變動損益"科目;公允價值低于其賬面余額的差額,做相反的會計分錄.

(4)衍生工具終止確認(rèn)時,應(yīng)比照"交易性金融資產(chǎn)"、"交易性金融負(fù)債"等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理.

企業(yè)投資期貨虧損該如何入賬計算所得稅時能否剔除

1、企業(yè)投資期貨虧損,不可稅前扣除,需要納稅調(diào)整.如果該期貨沒有被指定為套期保值工具的,就是交易性金融資產(chǎn).

借:公允價值變動損益

貸:交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動

2、所得稅是各地政府在不同時期對個人應(yīng)納稅收入的定義和征收的百分比不盡相同,有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎)等等情況分別納稅.所得稅又稱所得課稅、收益稅,指國家對法人、自然人和其他經(jīng)濟組織在一定時期內(nèi)的各種所得征收的一類稅收.

買一個期貨,不套期保值是投機的,放了差不多一年,這是長線吧?是投資還是投機?像這樣的長線要交稅嗎?

期貨不交個人所得,不過需要交納手續(xù)費,期貨交易中個人交易都是投機,不過國家是鼓勵投機的,因為投機是期貨市場中必不可少的部分.與股票上所說的投機有本質(zhì)的區(qū)別.

利用期貨進行套期保值出現(xiàn)凈盈利的話是征收營業(yè)稅還是企業(yè)所得稅?

公帳的話可以把公帳的報表合并進企業(yè)經(jīng)營盈虧中,每年都根據(jù)總賬計算稅收.前提你的期貨頭寸是保值頭寸,如果是投機頭寸的話是要征收25%的盈利稅的.這個有專門的套期保值的會計手冊可以查閱如何入賬.

私帳套保的話就不必考慮這方面,不過頭寸方向需要人為判斷,這個會直接影響到年終的繳稅情況.另外也不能交割.可以考慮弄個公帳備用.這就看你們老板的意思了.

"價格發(fā)現(xiàn)"和"套期保值"是什么意思?在現(xiàn)貨或期貨中的,最好具體點,謝謝

價格發(fā)現(xiàn)就是說期貨的含義.期貨英語叫 futures,就是未來,將來的意思.也說明期貨價格反映的就是人們對未來價格的預(yù)期.當(dāng)大家都認(rèn)同這個價格,那么未來價格就會達到大家預(yù)期的水平.比如大家都看漲,都現(xiàn)在開始買入,到時價格當(dāng)然就漲到大家預(yù)期的價格.這就是價格發(fā)現(xiàn)功能.

套期保值,就是利用期貨市場可以雙向交易的機制,企業(yè)現(xiàn)貨價格的波動進行規(guī)避.比如某企業(yè)擔(dān)心小麥價格上漲,就可以在期貨市場先行買入小麥期貨.由于期貨價格和現(xiàn)貨價格走勢一致.當(dāng)未來小麥價格上漲,企業(yè)購買成本增加,但此時期貨價格也漲了,期貨是賺錢的.期貨的盈利就可以攤低現(xiàn)貨的購買成本,相當(dāng)于鎖定了現(xiàn)貨的購買價格.鎖定了現(xiàn)貨價格波動的風(fēng)險.套期保值就是這樣,在現(xiàn)貨中,擔(dān)心價格漲,就在期貨買入保值,擔(dān)心價格跌,就做賣出保值.就是利用期貨交易來鎖定現(xiàn)貨價格波動風(fēng)險,使企業(yè)能夠把主要精力放在組織生產(chǎn),公司經(jīng)營上.

企業(yè)如何利用期貨進行套期保值?

1.利用買入套期保值規(guī)避采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險.

買入套期保值是指交易者先在期貨市場買入期貨,以便將來在現(xiàn)貨市場買進現(xiàn)貨時不致因價格上漲而給自己造成經(jīng)濟損失的一種套期保值方式.

例如:某銅加工廠于某年2月2日簽訂了一份100噸銅絲供應(yīng)合同, 5月26日交貨,價格為67000元/噸.經(jīng)成本核算及生產(chǎn)計劃安排,加工周期約為1個月,電銅100噸務(wù)必在4月下旬準(zhǔn)備好,加工費約為6000元/噸,這樣電銅的價格就要求不得高于61000元/噸.由于擔(dān)心電銅價格上漲,就利用期貨市場進行買進套期保值,以當(dāng)日63500元/噸的價格,買進7月份銅期貨合約20手.到4月26日時,7月份銅期貨合約價漲到了65500元/噸,A銅加工廠就將20手期貨銅全部賣出平倉,同時在當(dāng)?shù)噩F(xiàn)貨市場以63000元/噸買進100噸.

交易情況如表:

現(xiàn)貨市場期貨市場

2月2日現(xiàn)貨價格61000元/噸期貨價格63500元/噸

建多倉10手

4月26日現(xiàn)貨價格63000元/噸

購入現(xiàn)貨100噸期貨價格65500元/噸

平多倉20手

說明:上例中,由于電解銅價上漲,該企業(yè)從現(xiàn)貨市場以現(xiàn)價購入電解銅成本增加20萬元,而又由于期貨市場對沖平多倉卻獲利20萬元,從而用期貨市場上的盈利完全彌補了現(xiàn)貨市場上的虧損,起到保值的功效,鎖定了企業(yè)的生產(chǎn)成本.

2.利用賣出套期保值規(guī)避銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險.

賣出套期保值是指交易者先在期貨市場賣出期貨,當(dāng)現(xiàn)貨價格下跌時以期貨市場的盈利來彌補現(xiàn)貨市場的損失的一種套期保值的方式.

例如:某銅冶煉企業(yè)某年5月5日份按照生產(chǎn)計劃于6月下旬將銷售100噸電解銅,此時的市場價格為62500元/噸, 7月份期貨銅合約價格為63000元/噸.由于市場預(yù)期,該企業(yè)擔(dān)心一個月后現(xiàn)銅價格下跌,因此,該廠就利用期貨市場做賣出套期保值,以63000元/噸的期貨價格賣出20手7月份期貨銅.6月28日,現(xiàn)銅的銷售價格如期下降,為59500元/噸,7月份期貨銅價格為60000元/噸.于是該企業(yè)將20手期貨銅全部買入平倉,同時以現(xiàn)價銷售現(xiàn)貨.

交易情況如表:

現(xiàn)貨市場期貨市場

5月5日現(xiàn)貨價格62500元/噸期貨價格63000元/噸

建空倉20手

6月28日現(xiàn)貨價格59500元/噸

賣出100噸電解銅期貨價格60000元/噸

平空倉20手

說明:上例中,由于電解銅價下跌的影響,該企業(yè)在現(xiàn)貨市場以現(xiàn)價銷售電解銅的收入減少30萬元,而又由于在期貨市場上對沖平空倉卻獲利30萬元,從而用期貨市場上的盈利完全彌補了現(xiàn)貨市場上的虧損,起到了保值的效果,從而穩(wěn)定了企業(yè)的銷售利潤.

3.提高了企業(yè)資金的使用效率.

由于期貨交易是一種保證金交易,因此,可只用少量的資金就可以控制大批貨物,加快了資金的周轉(zhuǎn)速度.如第一例中,根據(jù)上海交易所黃金期貨合約交易規(guī)定,買賣期貨合約的交易保證金是7%,該企業(yè)只需運用63500*20*5%=63500元,最多再加上4%的資金作為期貨交易抗風(fēng)險的資金,其余89%的資金在一個月內(nèi)可加速周轉(zhuǎn),不僅降低了倉儲費用,而且減少了資金占用成本.

4.有利于現(xiàn)貨合同的順利簽訂.

如第一例中,某企業(yè)若需在2月份簽訂4月下旬的供貨合同,面對銅價上漲的預(yù)期,供貨方勢必不同意按照2月份的現(xiàn)貨價格簽訂4月份供貨合同,而是希望能夠按照4月份的現(xiàn)貨價格簽約,如果該企業(yè)一味堅持原先的意見,勢必會造成談判的破裂,企業(yè)的原材料供應(yīng)無法保證.如果該企業(yè)做了買入套期保值,就會順利地同意按照供貨方的意見成交,因為價格若真的上去了,該企業(yè)可以用期貨市場的盈利來彌補現(xiàn)貨市場的虧損.同理,如第二例中,該企業(yè)若做了賣出保值就不會擔(dān)心銅需求方要求以日后交貨時的現(xiàn)貨價為成交價.

5.有利于企業(yè)融資與擴大生產(chǎn)經(jīng)營.

參與套期保值,能夠使企業(yè)回避產(chǎn)品價格波動的風(fēng)險,從而獲得穩(wěn)定的經(jīng)營回報.在國外成熟市場,企業(yè)是否參與期貨套期保值,是相關(guān)金融機構(gòu)考慮發(fā)放貸款時的重要參考指標(biāo).原因是,對于已經(jīng)進行套期保值,有穩(wěn)定盈利能力的經(jīng)營項目,金融機構(gòu)當(dāng)然樂意進行融資支持.同時,企業(yè)能夠準(zhǔn)確預(yù)計經(jīng)營項目的收益,就可以適當(dāng)擴大生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模,從而提高企業(yè)的整體利潤水平.在國內(nèi),期貨市場雖然處于發(fā)展階段,但越來越多的企業(yè)參與期貨套期保值,將是發(fā)展趨勢.

企業(yè)期貨套期保值交易詳情

1、套期保值和投機交易可以在同一交易帳戶進行.投資者的交易頭寸分為投機頭寸和保值頭寸,一般來說,在風(fēng)險可控的范圍內(nèi),交易所對投資者的投機頭寸不做限定,但對保值頭寸,交易所則實行審批制度,所以事實上只有具有一定規(guī)模現(xiàn)貨背景的法人投資者才能獲得保值頭寸.投資者在獲得交易所批準(zhǔn)的保值頭寸后,在交易下單時,就要對頭寸的性質(zhì)是投機還是保值進行選擇(系統(tǒng)一般默認(rèn)為投機,而沒有獲得交易所保值頭寸的投資者是無法以保值方式成交的).同樣,如果投資者的持倉中同時有保值頭寸和投機頭寸,在平倉時也必須要進行選擇是平哪部分倉位.2、投資者在獲得交易所審批的保值頭寸后,依然可以選擇使用投機頭寸而不是必須使用投機頭寸.不過,如果涉及交割,則建議首先使用保值頭寸,因為越臨近交割月,交易所對會員及客戶的投機頭寸的持倉都會有限制(即以投機頭寸實現(xiàn)交割的數(shù)量是有限制的),但交易所對審批過的保值頭寸則不會在臨近交割月后進行限制,投資者完全可以在交易所給的保值頭寸數(shù)量內(nèi)進行交割.

上文會計學(xué)堂小編主要為大家講述了企業(yè)購入期貨如何做賬、企業(yè)投資期貨虧損該如何入賬計算所得稅時能否剔除、利用期貨進行套期保值出現(xiàn)凈盈利的話是征收營業(yè)稅還是企業(yè)所得稅等相關(guān)內(nèi)容,大家有需要的可以好好了解下.