支付給外籍專家的咨詢費如何申報個稅

境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù),在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,扣繳義務(wù)人按照下列公式計算應(yīng)扣繳稅額:應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率.

《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第六款第3項規(guī)定,咨詢服務(wù)是指提供和策劃財務(wù)、稅收、法律、內(nèi)部管理、業(yè)務(wù)運作和流程管理等信息或者建議的業(yè)務(wù)活動.

外籍專家報銷差旅費應(yīng)該如何做會計分錄呢?

答:差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補助等費用支出.

對應(yīng)的銀行存款現(xiàn)金流量應(yīng)選擇 "經(jīng)營活動現(xiàn)金流出-現(xiàn)金支付的其他費用",確保與經(jīng)濟(jì)事項相符.

盡管是外籍專家,但仍可以看做是"內(nèi)部員工".

報銷時:

全部花完,

借:管理費用-差旅費

貸:其他應(yīng)收款-**人

有剩余現(xiàn)金,

借:現(xiàn)金

管理費用 -差旅費

貸:其他應(yīng)收款 -**人

補款時,

借:管理費用 -差旅費

貸:現(xiàn)金

其他應(yīng)收款 -**人

擴(kuò)展資料

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條 企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出,是指與取得收入直接相關(guān)的支出.

企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出,是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī),應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出.

第二十八條 企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出.收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除;資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本,不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除.

企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn),不得扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除.

除企業(yè)所得稅法和本條例另有規(guī)定外,企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出,不得重復(fù)扣除.

第二十九條 企業(yè)所得稅法第八條所稱成本,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費.

第三十條 企業(yè)所得稅法第八條所稱費用,是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用,已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外.

看完了會計學(xué)堂的上述分析,相信您這下應(yīng)該清楚了:支付給外籍專家的咨詢費如何申報個稅!外籍專家報銷差旅費的會計分錄了.更多關(guān)于會計方面的干貨,您也可以購買我們的課程獲取更加詳細(xì)的內(nèi)容.