境外收到的外幣免增值稅怎么備案

2019-12-05 11:23 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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境外收到的外幣免增值稅怎么備案?

答:根據(jù)財(cái)稅(2013)106號(hào)規(guī)定,接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證可作為增值稅扣稅憑證.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對(duì)帳單或者發(fā)票.資料不全的,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

向境外公司提供咨詢服務(wù)能否免征增值稅?

國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第49號(hào),(十)向境外單位提供的下列應(yīng)稅服務(wù),包含向境外公司提供咨詢服務(wù),可以申請(qǐng)免征增值稅,需提供以下資料:(一)《跨境應(yīng)稅服務(wù)免稅備案表》(見(jiàn)附件);

(二)跨境服務(wù)合同原件及復(fù)印件;

(三)提供本辦法第二條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)、第(六)項(xiàng)、以及第(十)項(xiàng)第2目跨境服務(wù),應(yīng)提交服務(wù)地點(diǎn)在境外的證明材料原件及復(fù)印件;

(四)提供本辦法第二條規(guī)定的國(guó)際或者港澳臺(tái)運(yùn)輸服務(wù),應(yīng)提交實(shí)際發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料;

(五)向境外單位提供跨境服務(wù),應(yīng)提交服務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地在境外的證明材料.

境外收到的外幣免增值稅怎么備案

收到外幣收入怎么處理?

我單位有外幣進(jìn)賬,如何做會(huì)計(jì)分錄,

一般對(duì)貨幣資金設(shè)置外幣賬戶,在登記外幣的同時(shí)登記人民幣本位幣.

借:銀行存款--美元戶 xx美元*匯率=人民幣

借:庫(kù)存現(xiàn)金--馬克戶 xx馬克*匯率=人民幣

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入人民幣

期末查找期末中國(guó)人民銀行公布的外匯匯率,按上述貨幣資金的外幣金額*期末匯率=期末人民幣,期末人民幣-賬面原人民幣金額調(diào)整匯兌損益:

借:財(cái)務(wù)費(fèi)用--匯兌損益

貸:銀行存款--美元戶人民幣

貸:庫(kù)存現(xiàn)金-雞馬克戶人民幣

如果是匯兌收益,分錄不變,方向相反即可.

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主營(yíng)業(yè)務(wù)收入