進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 會(huì)計(jì)分錄

不做納稅調(diào)整

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-已交稅金

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

補(bǔ)繳稅金

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增殖稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:銀行存款

做納稅調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:銀行存款

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目如何處理?

答:適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額

例:某企業(yè)為一般納稅人,提供貨物運(yùn)輸服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù),其中貨物運(yùn)輸服務(wù)適用一般計(jì)稅方法,裝卸搬運(yùn)服務(wù)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.該納稅人2016年7月繳納當(dāng)月電費(fèi)11.7萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票并于當(dāng)月認(rèn)證抵扣,且該進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法在貨物運(yùn)輸服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)間劃分.該納稅人當(dāng)月取得貨物運(yùn)輸收入6萬(wàn)元,裝卸搬運(yùn)服務(wù)4萬(wàn)元.

納稅人因兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分所取得進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照下列公式計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額:

應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)=40000元

會(huì)計(jì)處理如下:

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形如何處理?

答:已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn),發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出情形的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值×適用稅率

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)凈值,是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)后的余額.

以上就是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容,不做納稅調(diào)整,在實(shí)際操作中遇到類(lèi)似問(wèn)題可以按照小編整理的做,看完本文你應(yīng)該知道了,如果有其他問(wèn)題,可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)學(xué)堂在線(xiàn)答疑老師!