去年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做？

問(wèn):增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄如何做?

答:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也就是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本:

1、原材料

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

之前是:

借:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

2、固定資產(chǎn):

借:在建工程(或固定資產(chǎn))

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄?

一、原憑證紅字沖回

二、1、2、4月未認(rèn)證不存在進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,按實(shí)際使用數(shù)分別進(jìn)行核算

三、3、5、6月已認(rèn)證抵扣部分先全額分?jǐn)?分別計(jì)算出應(yīng)收及各成本項(xiàng)目數(shù),并分列價(jià)、稅, 然后將別單位、本單位在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額從已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)中轉(zhuǎn)出.即        借:其他應(yīng)收款

借:在建工程

借:制造費(fèi)用、管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:現(xiàn)金或銀行存款

轉(zhuǎn)出后 "應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"科目余額即當(dāng)期增值稅留底或應(yīng)交增值稅

去年進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做？進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄?上面都有例子說(shuō)明，本文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這咯，更多精彩內(nèi)容敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！