外貿(mào)企業(yè)出口退稅所屬期是什么

外貿(mào)企業(yè)所屬期不像生產(chǎn)企業(yè)那么嚴(yán)格的界定為與納稅申報(bào)所屬期一致,可以認(rèn)定為申報(bào)時(shí)的月份,例如,2015年3月10日申報(bào),那么申報(bào)所屬期可以定為201503.

辦理出口退稅應(yīng)具備的條件

出口貨物或應(yīng)稅勞務(wù),除有規(guī)定者外,辦理出口退稅應(yīng)同時(shí)具備以下條件:1、已報(bào)關(guān)出口;2、屬于國家規(guī)定的應(yīng)征增值稅、消費(fèi)稅范圍;3、在財(cái)務(wù)上應(yīng)計(jì)入銷售收入;4、擬向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出出口退稅申請(qǐng).

出口企業(yè)退稅單證申報(bào)條件

根據(jù)《出口貨物退(免)稅管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,出口企業(yè)退稅單證申報(bào)的前提條件:1、紙質(zhì)資料、退稅憑證齊全;2、電子信息完整無誤;3、使用國家稅務(wù)總局認(rèn)可的出口貨物退(免)稅電子申報(bào)系統(tǒng)生成電子申報(bào)數(shù)據(jù);4、在總局規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi).

提醒之1

紙質(zhì)單證齊全

外貿(mào)出口企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)退稅部門申報(bào)出口貨物退稅時(shí)應(yīng)提供的紙質(zhì)資料、憑證:使用總局認(rèn)可的申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)生成的《出口退稅出口明細(xì)申報(bào)表》、《出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報(bào)表》、《出口貨物退稅匯總申報(bào)表》及購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單(出口退稅專用).出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物還須提供消費(fèi)稅稅收(出口貨物專用)繳款書,委托出口應(yīng)提供《代理出口證明》.

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)確保擬申報(bào)出口貨物紙質(zhì)資料、憑證的合法性、準(zhǔn)確性及各申報(bào)數(shù)據(jù)之間存在合理的邏輯對(duì)應(yīng)關(guān)系.同時(shí),由于出口退稅審核系統(tǒng)是采用"加權(quán)平均法"計(jì)算換匯成本,為避免造成申報(bào)單證進(jìn)貨明細(xì)出現(xiàn)換匯成本異常,要求企業(yè)申報(bào)的退稅憑證原則上應(yīng)做到單票對(duì)應(yīng).根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局《關(guān)于外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)有關(guān)問題的通知》(廈國稅函【2003】45號(hào))規(guī)定,退(免)稅單證資料應(yīng)按配比、對(duì)應(yīng)原則,同一關(guān)聯(lián)號(hào)一進(jìn)一出,盡量避免多進(jìn)多出.對(duì)紙質(zhì)資料齊全,電子信息無誤的可申報(bào)單證,確實(shí)無法一一對(duì)應(yīng)的,必須在紙質(zhì)資料上注明進(jìn)、出對(duì)應(yīng)關(guān)系或提供同一關(guān)聯(lián)號(hào)進(jìn)、出明細(xì)對(duì)應(yīng)的數(shù)量、金額補(bǔ)充說明材料.

提醒之2

電子信息完整

外貿(mào)出口企業(yè)申報(bào)出口退稅單證時(shí),涉及到的電子信息有:出口報(bào)關(guān)單信息;增值稅發(fā)票信息(包括認(rèn)證信息和稽核信息);出口收匯核銷單信息;消費(fèi)稅稅收(出口專用)繳款書電子信息;代理出口證明電子信息;出口退稅率文庫.外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時(shí),應(yīng)確保其提供的電子數(shù)據(jù)、憑證、資料與國家稅務(wù)總局提供的相關(guān)電子信息一致.

國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)【2004】64號(hào)),對(duì)出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí),根據(jù)不同申報(bào)主體,對(duì)電子信息的要求不盡相同:對(duì)"新"企業(yè)要求所有電子信息完整無誤,而對(duì)"老"企業(yè)暫不要求有增值稅發(fā)票的稽核信息及出口收匯核銷單信息."新"、"舊"企業(yè)的劃分,是根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅管理有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》(國稅發(fā)【2004】113號(hào)):出口企業(yè)自首次申報(bào)辦理出口退(免)稅之日起滿兩年后,由"新"企業(yè)轉(zhuǎn)為"老"企業(yè).

提醒之3

退稅辦理注意6時(shí)限

單證正常申報(bào)期限

外貿(mào)企業(yè)在2008年1月1日后申報(bào)出口退稅的,申報(bào)出口退稅的截止期限調(diào)整為貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn))起90天后第一個(gè)增值稅納稅申報(bào)期截止之日.

進(jìn)入保稅區(qū)單證申報(bào)時(shí)限

出口企業(yè)可不以出口貨物進(jìn)入保稅區(qū)海關(guān)簽發(fā)出口報(bào)關(guān)單(出口退稅專用)離境時(shí)間作為出口退(免)稅申報(bào)起始時(shí)間,而以最后一批出口貨物的備案清單上海關(guān)注明的出口日期為申報(bào)退(免)稅的起始日期.

出口收匯核銷單核銷期限

出口企業(yè)在申報(bào)出口貨物退(免)稅時(shí),向主管退稅部門提供出口收匯核銷單(遠(yuǎn)期收匯除外)的期限由180天調(diào)整為自貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單<出口退稅專用>上注明的出口日期為準(zhǔn))起210天內(nèi).通知從2008年6月1日文件生效日起執(zhí)行.

退稅單證延期申報(bào)時(shí)間

對(duì)出口企業(yè)出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤,按規(guī)定可以補(bǔ)辦或更改的,出口企業(yè)可在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi),向退稅部門提出延期辦理出口貨物退(免)稅申報(bào)的申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,可延期三個(gè)月申報(bào).

視同內(nèi)銷辦理進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)間

外貿(mào)企業(yè)出口貨物未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退(免)稅、未在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)齊有關(guān)憑證、未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的,應(yīng)在規(guī)定期限截止之日起30日內(nèi),填寫《出口視同內(nèi)銷征稅貨物單票對(duì)應(yīng)表》、《出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》、經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核審批后,作為進(jìn)項(xiàng)抵扣的依據(jù).

小規(guī)模出口貨物免稅辦理時(shí)間

根據(jù)廈門市國家稅務(wù)局《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物免稅管理辦法的補(bǔ)充通知》(廈國稅函【2008】17號(hào)):小規(guī)模納稅人出口企業(yè)辦理完增值稅納稅申報(bào)后,應(yīng)在當(dāng)月15日之前提供給征稅部門蓋章的《小規(guī)模納稅人出口貨物免稅申報(bào)表》及其電子數(shù)據(jù),向主管退稅部門辦理免稅申報(bào)手續(xù).

小規(guī)模納稅人應(yīng)按月收齊有關(guān)出口憑證,并于貨物報(bào)關(guān)出口之日起四個(gè)月內(nèi)的各個(gè)申報(bào)期內(nèi)(申報(bào)期為每月1-15日),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按月辦理出口貨物免稅核銷申報(bào).

提醒之4

確保出口業(yè)務(wù)真實(shí)性

為應(yīng)對(duì)當(dāng)前國內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì),緩解出口企業(yè)困難,恢復(fù)出口企業(yè)信心,從2008年8月1日起,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局先后6次調(diào)高出口商品退稅率.出口企業(yè)在抓住這一有利時(shí)機(jī)的同時(shí),應(yīng)規(guī)范出口經(jīng)營行為,進(jìn)一步建立和完善內(nèi)部管理制度,加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)教育,嚴(yán)格按照正常的貿(mào)易程序開展出口業(yè)務(wù),自覺遵守國家稅務(wù)總局《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范外貿(mào)企業(yè)出口經(jīng)營秩序切實(shí)加強(qiáng)出口貨物退(免)稅管理的通知》(國稅發(fā)[2006]24號(hào))的有關(guān)規(guī)定,確保出口業(yè)務(wù)的真實(shí)性.企業(yè)在申報(bào)辦理出口貨物退(免)稅時(shí),不得有違反法律、法規(guī)規(guī)定的行為.

外貿(mào)企業(yè)出口退稅所屬期是什么的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧?會(huì)計(jì)學(xué)堂小編最后和大家講講,申報(bào)年月系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)月,也就是上個(gè)月的申報(bào)期,如果下個(gè)月上旬申報(bào)期就是10月份.出口日期一律以報(bào)關(guān)單上的出口日期為準(zhǔn),不可填寫申報(bào)日期,申報(bào)日期與出口日期相同是同一天.