申報(bào)系統(tǒng)稅額大于等于多少交稅

個(gè)體戶3萬(wàn)元是免征額,月收入超過3萬(wàn)元需要全額交稅.

將收入用含稅價(jià)除以(1+3%)轉(zhuǎn)換成不含稅價(jià)乘以3%征收率即為要交的稅.

增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.

其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅.

最嚴(yán)增值稅納稅申報(bào)來了!

增值稅一般是按月(或按季)申報(bào)繳納,其稅額依托于增值稅發(fā)票,除了增值稅專票、普票這些帶"增值稅"的發(fā)票,其它發(fā)票其實(shí)也是增值稅發(fā)票.

所以企業(yè)只需要用開具出去的發(fā)票(銷項(xiàng))減去取得的發(fā)票(進(jìn)項(xiàng))再乘以相應(yīng)的稅率即可準(zhǔn)確算出每月要繳納的增值稅稅額.也因此,增值稅不存在預(yù)繳和匯算清繳的說法(特殊行業(yè)如房產(chǎn)、建筑的一些應(yīng)稅行為仍存在預(yù)繳).

企業(yè)每月繳納增值稅和預(yù)繳所得稅的方式就是"納稅申報(bào)"--填寫相應(yīng)的納稅申報(bào)表申報(bào)到稅局并繳納稅額.但在這個(gè)過程中,總有一些企業(yè)會(huì)將稅額算錯(cuò),因此,稅局會(huì)對(duì)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí).

《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(試行)》由2018年3月1日調(diào)整為2018年5月1日.

我們來看看條款里面規(guī)定稅局會(huì)如何對(duì)企業(yè)的增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì).

票表稅比對(duì)

企業(yè)計(jì)算增值稅稅額的依據(jù)是開具和取得的發(fā)票差額,所以稅局會(huì)對(duì)企業(yè)的所有發(fā)票、納稅申報(bào)表和繳納稅款進(jìn)行票表稅比對(duì),其涉及的資料如下:

1.企業(yè)填報(bào)的納稅申報(bào)表及其附列資料.

2.企業(yè)對(duì)外開具的增值稅專票與普票.

3.企業(yè)取得的普票和進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證(專票和海關(guān)專用繳款書).

4.企業(yè)的稅款入庫(kù)信息.

5.企業(yè)滿足的增值稅稅收優(yōu)惠信息.

票表稅三項(xiàng)的兩兩比對(duì)具體為表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì).

一、表表比對(duì)

主要看企業(yè)的納稅申報(bào)表表內(nèi)、表間的勾稽關(guān)系、邏輯關(guān)系是否合理.

企業(yè)在填寫納稅申報(bào)表時(shí),要根據(jù)自身實(shí)際情況和每個(gè)欄次的提示進(jìn)行填寫,沒有的或者不適用的不填.而且一定要嚴(yán)格按照順序填寫,系統(tǒng)會(huì)根據(jù)已填內(nèi)容自動(dòng)生成一些數(shù)據(jù),如果不按照順序,系統(tǒng)會(huì)報(bào)錯(cuò).

最后根據(jù)以上表的填寫數(shù)據(jù)填寫主表《增值稅納稅申報(bào)表》.

二、票表比對(duì)

比對(duì)企業(yè)當(dāng)期的發(fā)票(其他憑證)與納稅申報(bào)表.由于小規(guī)模納稅人不能取得專票,所以在票表比對(duì)時(shí)與對(duì)一般納稅人的比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)有所不同.

稅局對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人票表比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)如下:

1.當(dāng)期開具的專票金額是否小于等于申報(bào)表填報(bào)的專票銷售額.

2.當(dāng)期開具的普票金額是否小于等于申報(bào)表填報(bào)的普票銷售額.

3.申報(bào)表中的預(yù)繳稅額是否小于等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款.

4.當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額的,是否有增值稅優(yōu)惠備案信息.

對(duì)增值稅一般納稅人的票表比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán)格啦:

1、銷項(xiàng)比對(duì)

當(dāng)期開具發(fā)票的金額、稅額合計(jì)數(shù)是否小于等于當(dāng)期申報(bào)的銷售額、稅額合計(jì)數(shù).

當(dāng)期申報(bào)免稅銷售額、即征即退銷售額的,是否有增值稅優(yōu)惠備案信息.

2、進(jìn)項(xiàng)比對(duì)

當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)專票上注明的金額、稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的專票進(jìn)項(xiàng)金額、稅額合計(jì)數(shù).

經(jīng)稽核比對(duì)相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額.

取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額.

取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明的稅額.

依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,計(jì)算得出的進(jìn)項(xiàng)稅額是否大于等于申報(bào)表中本期申報(bào)抵扣的相應(yīng)憑證稅額.

紅字專票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是否等于申報(bào)表中進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額.

金三比對(duì)出異常如何處罰?

在申報(bào)比對(duì)過程中,一旦比對(duì)結(jié)果不符,稅局就會(huì)遠(yuǎn)程上鎖企業(yè)金稅盤或稅控盤,企業(yè)財(cái)務(wù)將無法運(yùn)行,也開不了發(fā)票.

而且,稅局將會(huì)派遣異常處理崗人員與企業(yè)聯(lián)系,核實(shí)導(dǎo)致不符的緣由.

若異常處理崗人員發(fā)現(xiàn)僅僅只是因?yàn)橐恍┓翘勇┒惽樾卧斐傻谋葘?duì)不符,稅局會(huì)對(duì)企業(yè)稅控盤進(jìn)行解鎖.

若核實(shí)后認(rèn)為不能解除異常,稅控盤仍然被鎖,并由稅源管理部門做下一步核實(shí)處理.

若稅源管理部門核實(shí)后認(rèn)為可以解除異常的,稅局會(huì)對(duì)企業(yè)稅控盤進(jìn)行解鎖.

核實(shí)后發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉嫌虛開發(fā)票等行為,并經(jīng)稽查部門分析判斷符合稽查立案的,該比對(duì)異常將轉(zhuǎn)交稽查部門處理,經(jīng)稅務(wù)稽查部門處理并做相應(yīng)處罰后可解除異常的,稅局會(huì)對(duì)企業(yè)稅控盤進(jìn)行解鎖.

如此的處罰力度不可謂不重,申報(bào)比對(duì)標(biāo)準(zhǔn)也不可謂不嚴(yán),這對(duì)于大量經(jīng)營(yíng)管理尚不成熟的中小微企業(yè)來說, 完全有可能月月被比對(duì)出異常,次次被鎖稅控盤.

如果是這種情況的企業(yè)可以向稅局申請(qǐng)進(jìn)入白名單,各省市稅局會(huì)將征收方式、發(fā)票開具等業(yè)務(wù)存在特殊情形的企業(yè)列入白名單管理,然后根據(jù)實(shí)際情況確定沒那么嚴(yán)格的申報(bào)比對(duì)規(guī)則,不會(huì)輕易鎖這些企業(yè)的稅控盤.

申報(bào)系統(tǒng)稅額大于等于多少交稅的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編最后給大家總結(jié)下,月收入低于5000的個(gè)體戶不需要交稅(不同地方的規(guī)定不同),一般高于5000則需要交稅.另外,銷售額高于20000的需要交增值稅,5000至20000的個(gè)體戶不需要交增值稅,其他具體詳情大家可以參照上文資料.