小規(guī)模代開專票城建教育附加是多少

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關(guān)問(wèn)題的通知》第一條規(guī)定,經(jīng)國(guó)、地稅局協(xié)商,可由國(guó)稅局為地稅局代征有關(guān)稅費(fèi).納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù),按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國(guó)稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票的,主管國(guó)稅局應(yīng)當(dāng)在代開發(fā)票并征收增值稅的同時(shí),代地稅局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加.第二條規(guī)定,經(jīng)協(xié)商,不實(shí)行代征方式的,則國(guó)、地稅要加強(qiáng)信息溝通.國(guó)稅局應(yīng)定期將小規(guī)模納稅人繳納增值稅情況,包括國(guó)稅為其代開發(fā)票情況通報(bào)給地稅局,地稅局用于加強(qiáng)對(duì)有關(guān)地方稅費(fèi)的征收管理.

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局代地方稅務(wù)局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加票據(jù)使用問(wèn)題的通知》規(guī)定,國(guó)稅局代地稅局征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)當(dāng)使用地稅局征收票據(jù);如經(jīng)當(dāng)?shù)貒?guó)、地稅局協(xié)商一致,也可以使用國(guó)稅局票據(jù).因此,是否代征城建稅和教育費(fèi)附加應(yīng)當(dāng)由當(dāng)?shù)貒?guó)、地稅局自行協(xié)商.

參考:《河南省國(guó)家稅務(wù)局河南省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)家稅務(wù)局地方稅務(wù)局合作的意見》規(guī)定,國(guó)稅代開發(fā)票時(shí),可以依據(jù)有關(guān)規(guī)定接受委托為地稅代征城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅,《關(guān)于我省國(guó)稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費(fèi)有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定,國(guó)稅部門在為小規(guī)模納稅人窗口代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,并征收增值稅時(shí),代相關(guān)地稅部門征收城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅,其中個(gè)人所得稅僅對(duì)窗口代開票的小規(guī)模納稅人中的個(gè)體工商戶和個(gè)人進(jìn)行代征.

最新政策規(guī)定:

根據(jù)《關(guān)于貫徹實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(蘇財(cái)稅〔2019〕15號(hào))規(guī)定:"為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署,進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào)),經(jīng)省委、省政府批準(zhǔn):

一、對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,按照稅額的50%減征城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加.

二、增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策.

三、執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日.

如果是增值稅小規(guī)模納稅人,無(wú)論當(dāng)期銷售額是多少,城建稅、教育附加和地方教育附加,均可按應(yīng)征稅額的50%減征,并且不影響納稅人疊加享受其他城建稅和附加稅費(fèi)的稅收優(yōu)惠!

下面我們來(lái)看下該項(xiàng)優(yōu)惠政策受益的兩類企業(yè):

情況一、月度銷售未超過(guò)10萬(wàn)(或者季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn))開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

根據(jù)相關(guān)政策增值稅小規(guī)模納稅人月度銷售未超過(guò)10萬(wàn)(或者季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)),減免增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加.但僅針對(duì)增值稅普通發(fā)票,涉及開具增值稅專用發(fā)票部分不減免.

增值稅小規(guī)模納稅人,開具專票部分可以享受城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加減征50%.

另外特別注意:

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財(cái)稅[2016]12號(hào) )規(guī)定:"將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人."

該政策需要注意一下四點(diǎn):

一是,增值稅是月度申報(bào)的,那么月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)(季度申報(bào)的,季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)),納稅人可以享受教育附加和地方教育附加的減免;

二是,適用增值稅差額征稅政策的納稅人,以差額后的銷售額確定是否享受該政策;

三是,該政策從2016年2月1日起執(zhí)行,無(wú)截止日期;

四是,無(wú)論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以享受該優(yōu)惠.

月度銷售未超過(guò)10萬(wàn)(或者季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn))有開具增值稅專用發(fā)票的,教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加可以享受減免,只需要繳納減征50%后的城建稅.

小規(guī)模代開專票城建教育附加是多少?超過(guò)30萬(wàn)元,城建稅7%,教育費(fèi)附加3%.會(huì)計(jì)學(xué)堂小編提示大家,代開專票當(dāng)場(chǎng)是要交增值稅,附加稅是月末或季末次月申報(bào),按實(shí)際交增值稅去申報(bào)附加稅就可以,之前交過(guò)會(huì)顯示在預(yù)繳欄次.