外地預(yù)繳所得稅怎么填寫申報表

第13行"實際已繳納所得稅額":填報納稅人按照稅收規(guī)定已在此前月(季)度申報預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.,第14業(yè)行"特定務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額":填報建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,按照稅收規(guī)定已經(jīng)向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅的本年累計金額.

異地預(yù)繳企業(yè)所得稅的稅額是填入第14行.但各位朋友需要注意的是第14行的數(shù)值不像13行可以隨意填寫,不論是電子稅務(wù)局還是稅局前臺申報該欄目都是灰色不可修改,只能系統(tǒng)帶出,如果在申報時遇到企業(yè)所得稅報表第14行數(shù)值不對,可攜帶異地預(yù)繳的完稅憑證到注冊地稅務(wù)機關(guān)找稅管員幫忙解決.

營改增后:在異地預(yù)繳稅款如何填寫申報表

1、先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:需要將建筑服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預(yù)繳的稅款分別填寫在第3行"建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款"、第4行"銷售不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"、第5行"出租不動產(chǎn)預(yù)征繳納稅款"中;

2、在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應(yīng)納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預(yù)繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預(yù)繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關(guān)系計算,不會形成重復(fù)交稅.

業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填寫要點

首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時,應(yīng)先報送財務(wù)報表,財稅一體化功能指引.

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表目前最新的為"2018年版",有3個附表.一般企業(yè)只填主表,有相關(guān)事項的才需要填寫附表,下面是主表的簡單填寫說明.

填表注意事項

一、預(yù)繳納稅申報表(主表)

預(yù)繳表的上面部分是本次新加的,在預(yù)繳方式和企業(yè)類型里選擇一項.

預(yù)繳方式 大部分納稅人應(yīng)選擇"按照實際利潤額預(yù)繳"

"按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"和"按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"兩種預(yù)繳方式屬于稅務(wù)行政許可事項,納稅人需要履行行政許可相關(guān)程序.

企業(yè)類型 大部分納稅人應(yīng)選擇"一般企業(yè)"

納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),總機構(gòu)選擇"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)";僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),并且總機構(gòu)、分支機構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的,總機構(gòu)選擇"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)".

納稅人為《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),分支機構(gòu)選擇"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)";僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè),并且總機構(gòu)、分支機構(gòu)參照《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》規(guī)定征收管理的,分支機構(gòu)選擇"跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)".

表格中間部分為預(yù)繳稅款計算,與以前表基本一致,但減少了本期金額.只要填寫本年累積金額即可.

第3行:利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額,直接按照利潤表填寫即可.

表中的利潤總額與第一行營業(yè)收入、第二行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系.不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本,這要清楚.

第5行:"不征稅收入":填報納稅人已經(jīng)計入本表"利潤總額"行次但屬于稅收規(guī)定的不征稅收入的本年累計金額.如果有不征稅收入,可以在預(yù)繳時候扣除.

第7行:"固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額":填報固定資產(chǎn)稅收上享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊額大于同期會計折舊額期間,發(fā)生納稅調(diào)減的本年累計金額.預(yù)繳時候可以享受加速折舊調(diào)整.

第8行:"彌補以前年度虧損",填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額(季報時可以彌補虧損)

第9行:實際利潤額=利潤總額「會計報表的利潤總額」+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損.

匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)的填寫,注意,分支機構(gòu)只需填寫主表的20和21行,不用再填寫原來總分機構(gòu)的附表.

申報表中新增了附報信息,納稅人按實際情況選擇或填寫即可.

二、小型微利企業(yè)

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》(財稅〔2018〕77號)的規(guī)定,自2018年1月1日至2020年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元,對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元(含100萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

(一)什么是"符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)"?

前款所稱小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):

工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

(二)附報信息"小型微利企業(yè)"選擇的規(guī)則

1、2017年度符合且享受了小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè),本季度預(yù)繳申報時,如利潤總額未超標(biāo)準(zhǔn),必須在"小型微利企業(yè)"欄次勾選"是".

2、2017年度不符合且未享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠,或選擇享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、或2017年度新成立的企業(yè),可在判斷是否符合小型微利企業(yè)條件后,自行在"小型微利企業(yè)"欄次勾選"是"或者"否".

好了,外地預(yù)繳所得稅怎么填寫申報表的內(nèi)容就告一段落了,先填寫預(yù)繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》,在異地預(yù)繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應(yīng)納稅額,大家在填報過程中還有疑問可以直接提問會計學(xué)堂答疑老師.