客戶不要的專票我們可以不作廢嗎

不作廢當(dāng)然是可以的,此收入會(huì)當(dāng)作收入計(jì)入本年利潤,從而影響到期末的應(yīng)納稅所得額,進(jìn)而影響企業(yè)納稅.

增值稅專用發(fā)票如何作廢?

發(fā)票可以作廢的,如果本張發(fā)票不使用了,當(dāng)月的發(fā)票從開票軟件中作廢發(fā)票即可.發(fā)票管理-發(fā)票作廢管理-已開發(fā)票作廢.

如果對方已經(jīng)開了票,你們也已經(jīng)付款并拿到稅局認(rèn)證,他方無法單方面的作廢,因?yàn)樽鲝U發(fā)票是有條件的:對方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回.

常見的發(fā)票作廢情況主要有以下三種:

1、用票單位和個(gè)人開發(fā)票后,如果發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或者取得對方的有效憑證.

2、開具發(fā)票時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤、誤填等情況需要重開發(fā)票的,可以在原發(fā)票上注明"作廢"字樣后,重新開具.同時(shí),如果專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)該按填寫有誤辦理.

3、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票;需要注意的是,開具專用發(fā)票填寫有誤的,應(yīng)當(dāng)另行開具,并在誤填的專用發(fā)票上注明"誤填作廢"四個(gè)字.

增值稅專用發(fā)票開具和使用上容易操作失誤的幾個(gè)環(huán)節(jié)

發(fā)票開具

一、準(zhǔn)確選擇征收率

目前小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%,在開具發(fā)票時(shí)一定要根據(jù)具體的業(yè)務(wù)內(nèi)容準(zhǔn)確選擇征收率.

小規(guī)模納稅人,發(fā)生住宿服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售貨物,征收率都是3%;如有發(fā)生不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)(高速公路收費(fèi)項(xiàng)目除外),征收率為5%.

注意自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人開票時(shí)誤選擇了17%或6%的稅率,后續(xù)處理十分麻煩,各位一定要注意嘍(稅控升級到最新版本會(huì)有校驗(yàn),請一定用最新版本稅控軟件開具發(fā)票).

二、填寫申報(bào)表注意

請注意納稅人所開具的專用發(fā)票應(yīng)繳納的稅款,應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)納稅.在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)將當(dāng)期開具專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額"的"本期數(shù)"相應(yīng)欄次中.開具的增值稅專票收入都需繳稅.

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅,其主要區(qū)別在于,發(fā)票作廢只能在發(fā)票開具的當(dāng)月進(jìn)行,如果當(dāng)月因其他原因進(jìn)行過開票系統(tǒng)的抄報(bào)稅操作,已開具的發(fā)票也無法作廢.

一、發(fā)票作廢

在開具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢.

二、發(fā)票沖紅

增值稅專用發(fā)票開具后,如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,可以開具紅字專用發(fā)票.

開具紅字增值稅專用發(fā)票的操作流程和其他發(fā)票差異較大,在這里和大家重點(diǎn)講解一下.

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第47號),需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認(rèn)證相符后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形,但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣,但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中,第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表,第三種情況由銷售方申請紅字信息表.

紅字發(fā)票的申請流程分為四步:紅字信息表填開、上傳信息表至稅務(wù)局端系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票.納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)進(jìn)行申請操作.

根據(jù)《增值稅發(fā)票開具指南》,具體流程為:

1、購買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》),在填開《信息表》時(shí)不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷售方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.

購買方取得增值稅專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的,購買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

銷售方開具增值稅專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息.

2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.

3、銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具.紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng).

4.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn).

目前納稅人使用的增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版中,可以實(shí)現(xiàn)上面的全部操作,納稅人一般不用到實(shí)體辦稅服務(wù)廳辦理.

發(fā)票丟失

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2014年第19號),丟失專用發(fā)票的處理流程,可以根據(jù)下面的不同情況分別操作.

1、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(以下簡稱《證明單》),可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證;如果丟失前未認(rèn)證的,購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳?

2、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

3、丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

客戶不要的專票我們可以不作廢嗎的相關(guān)內(nèi)容會(huì)計(jì)學(xué)堂小編今天就講到這里,小編最后提醒各位,《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》由銷貨方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具,辦理時(shí)需攜帶已丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及復(fù)印件.