收到總公司撥款在現(xiàn)金流怎么表示

你們和總公司之間有一個(gè)內(nèi)部資金往來,你們與總公司的現(xiàn)金往來及相關(guān)資產(chǎn)的調(diào)撥都 通過這個(gè)科目算,公司撥付給你們的現(xiàn)金,你們應(yīng)該做 借:現(xiàn)金 貸:內(nèi)部往來 表示 你們收到了公司錢,這是欠公司的.你們收到的公司的固定資產(chǎn)你們應(yīng)當(dāng) 借:固定資 產(chǎn) 貸: 內(nèi)部往來, 現(xiàn)金流應(yīng)該選擇"收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"--"內(nèi)部單 位資金往來".

應(yīng)該怎么看現(xiàn)金流?

首先和資產(chǎn)負(fù)債表一樣,先看結(jié)構(gòu).

經(jīng)營活動(dòng),投資活動(dòng)和籌資活動(dòng).分別靜態(tài)分析其凈額,流出,和流入,看各自的比重 和貢獻(xiàn).然后根據(jù)具體的情況進(jìn)行分析.

比如,如果一個(gè)企業(yè)經(jīng)營性應(yīng)付隨著企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大而減少了.那么說明這個(gè)企業(yè) 可能業(yè)務(wù)出現(xiàn)萎縮,但是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)可能擴(kuò)大了.經(jīng)營性應(yīng)付,其實(shí)就是由應(yīng) 付賬款、應(yīng)付票據(jù)和預(yù)收款組成的.

其實(shí)還要注意的是,不同的國家地區(qū),有時(shí)候現(xiàn)金流量的分類是有區(qū)別的.

比如,利息、稅金和股利.這個(gè)在看現(xiàn)金流的時(shí)候其實(shí)也要注意,因?yàn)槲覀兊默F(xiàn)金流量 表分配股利,償付利息支付的現(xiàn)金是放在了籌資活動(dòng)中.而籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入就兩個(gè) ,吸收投資或者借款.而通常情況下,利息和股利應(yīng)該由經(jīng)營活動(dòng)或者投資活動(dòng)來解決 .

其他應(yīng)收款也要注意,如果其他應(yīng)收款是子公司的,那么其實(shí)就是企業(yè)的資本性流出. 但是編制現(xiàn)金流量的時(shí)候,這部分錢,通常都會(huì)編制在經(jīng)營性現(xiàn)金流量中.所以經(jīng)營性 現(xiàn)金流量的其他現(xiàn)金流就會(huì)比較大.

經(jīng)營性現(xiàn)金流我通常會(huì)去看凈流量,投資性現(xiàn)金流通常會(huì)去看現(xiàn)金流出量,而籌資性現(xiàn) 金流通常關(guān)注現(xiàn)金流入量.

經(jīng)營性現(xiàn)金流

主要是經(jīng)營活動(dòng)對企業(yè)的補(bǔ)償.首先是折舊和攤銷.其次是利息的支付.

這里我們就會(huì)注意到,在利潤表中,利息是要被減掉的,而在現(xiàn)金流量表中,經(jīng)營活動(dòng) 現(xiàn)金流中卻沒有減掉利息,因?yàn)槔⒅Ц侗环诸惖交I資活動(dòng)中.

然后就是支付的現(xiàn)金股利.這些其實(shí)都是在用經(jīng)營性現(xiàn)金流量,來解決企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營 的問題.再之后,有富余的錢,才用于再投資,進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn).

當(dāng)然,我們再回到資產(chǎn)負(fù)債表去看,比如企業(yè)的折舊可以延長,可以少支付利息或者少 分配股利,那么就可以調(diào)節(jié)現(xiàn)金流量.

所以,現(xiàn)金流量表本身,也取決于會(huì)計(jì)政策,籌資狀況和分配政策.

投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

主要是與企業(yè)的戰(zhàn)略有關(guān).

對外,主要是用于股權(quán)投資.對內(nèi),它可能流向無形資產(chǎn),在建工程,固定資產(chǎn)原值和 預(yù)付賬款,而這都意味著企業(yè)的擴(kuò)張.

而對于利潤表來說,因購建固定資產(chǎn),擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,勢必會(huì)導(dǎo)致營業(yè)收入、營業(yè)成本 和毛利的增長.

但是如果我們對比去看,有可能會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)金流出與收入成本等項(xiàng)目并不匹配,購建了很 多的固定資產(chǎn),收入可能并不見長.

這也要根據(jù)具體情況進(jìn)行分析.比如,新增的固定資產(chǎn)可能與本期的業(yè)務(wù)無關(guān),也可能 與未來的業(yè)務(wù)也無關(guān),也可能是企業(yè)今年利潤不錯(cuò),為了想把明年的利潤做的更多,推 遲確認(rèn)了收入等.

總之,投資活動(dòng)是企業(yè)的一種戰(zhàn)略,我們會(huì)考慮投資會(huì)形成哪些資產(chǎn),并且在利潤表中 它的投資效益會(huì)何時(shí)體現(xiàn).

籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量,其實(shí)主要取決于企業(yè)有沒有錢

如果經(jīng)營性現(xiàn)金流非常好,足以應(yīng)付需要的投資,也沒必要進(jìn)行籌資.

但是實(shí)際中還有很多其他因素,比如銀行借款,為了維系一種融資環(huán)境,與銀行保持良 好的關(guān)系.雖然沒有必要非得進(jìn)行融資,但是企業(yè)仍然會(huì)進(jìn)行一部分貸款.

最后,企業(yè)報(bào)表是相輔相成的,現(xiàn)金流量表其實(shí)就是對貨幣資金的補(bǔ)充,利潤表其實(shí)就 是對未分配利潤的補(bǔ)充,沒有說哪個(gè)數(shù)字有用哪個(gè)數(shù)字沒用,所有的數(shù)字之間,都是有 著密切的關(guān)系的.只有根據(jù)企業(yè)的具體情況,才能具體的感覺出企業(yè)的血液的流動(dòng).

收到總公司撥款在現(xiàn)金流怎么表示上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)詳細(xì)解釋,利潤與現(xiàn)金流相比 ,投資者更關(guān)心現(xiàn)金流.這是因?yàn)楝F(xiàn)金流的基礎(chǔ)是收付實(shí)現(xiàn)制,不會(huì)因會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的不同 而有所區(qū)別.現(xiàn)金流量表很少涉及確認(rèn)問題,報(bào)告現(xiàn)金流不涉及估計(jì)和分配等人為因素 .