收到上年度所得稅怎么計(jì)提

計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

上交:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理:

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額.

企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)提與繳納的會(huì)計(jì)分錄?

1、企業(yè)所得稅費(fèi)用計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄:借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅.2、企業(yè)所得稅費(fèi)用繳納的會(huì)計(jì)分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,貸:銀行存款.

企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置"5701所得稅"科目(外商投資企業(yè)的科目編號(hào)為5241),核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅.該科目借方反映從當(dāng)期損益中扣除的所得稅,貸方反映期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的所得稅額.

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅,但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.稅率為25%的比例稅率.

采用負(fù)債法時(shí),"遞延稅款"科目的借方或貸方發(fā)生額,反映稅率變動(dòng)或開征新稅調(diào)整的遞延稅款數(shù)額.

關(guān)于收到上年度所得稅怎么計(jì)提的問題,需要通過以前年度損益調(diào)整的科目來處理,文章中對(duì)以前年度損益調(diào)整的賬務(wù)處理問題進(jìn)行了講解,相信看了文章的內(nèi)容,你一定有所收獲.想了解更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂.