旅行社差額征稅可以抵加計(jì)扣除嗎

答:旅行社提供旅游服務(wù)屬于生活服務(wù),如果滿足銷售額占比條件,可以適用加計(jì)抵減政策,但適用差額征稅計(jì)稅的項(xiàng)目不得計(jì)算增值稅加計(jì)抵減額.

注:納稅人可以測(cè)算一般計(jì)稅方法,同時(shí)計(jì)算加計(jì)抵減額來計(jì)算當(dāng)期的稅負(fù);或者使用差額征稅方法計(jì)算當(dāng)期的稅負(fù),綜合比較,選擇最優(yōu)的方法.

參考政策:財(cái)稅[2016]36號(hào)附件二:《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》;

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條第(一)項(xiàng).

1、從理論上分析,有以下三種專票的開票方法:一是差額開票,A公司給B公司只開2萬元的專票;二是全額開票,但是專票和普票分別開,開專票2萬元,開普票8萬元;三是全額開具專票.

2、公告第4條第2款規(guī)定: "按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)根據(jù)上述文字, 似乎差額征稅,應(yīng)差額開票.

3、假定A公司給B公司提供建筑服務(wù),價(jià)稅合計(jì)收費(fèi)10萬元,A公司將其中的8萬元分包給C公司.A公司可以按照差額2萬元,作為計(jì)算增值稅的銷售額.那么,A公司在給B公司開票時(shí),開具價(jià)稅合計(jì)10萬元的普票應(yīng)該是可以的,專票開具價(jià)稅合計(jì)10萬元的專票就不可以了.

旅行社怎樣進(jìn)行差額申報(bào)

答:舉例說明:旅游服務(wù)經(jīng)營企業(yè)A公司為一般納稅人(適用稅率為6%),2018年5月共取得旅游收入1091800元,并通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具了增值稅專用發(fā)票.向其他單位支付住宿費(fèi)235500元、餐飲費(fèi)184210元、交通費(fèi)65370元、門票費(fèi)60820元、分包費(fèi)436720元,均取得普通發(fā)/票.該納稅人在本月沒有其他業(yè)務(wù),不考慮上期留抵.

(一)本期可扣除項(xiàng)目金額的計(jì)算與填報(bào)

本期可扣除項(xiàng)目金額=235500+184210+65370+60820+436720=982620元.

1、將本期取得的含稅收入1091800元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第1列.

2、本期取得的且在本期實(shí)際扣除的金額982620元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(三)第3欄第3列、第4列以及第5列.

(二)銷售額及銷項(xiàng)稅額的計(jì)算與填報(bào):

應(yīng)將取得的含稅收入1091800元減去可扣除項(xiàng)目金額合計(jì)982620元后的余額作為銷售額,銷售額應(yīng)為1091800-982620=109180元.則不含稅銷售額=109180/1.06=103000元,銷項(xiàng)稅額=103000*6%=6180元.

1、將本月的專用發(fā)票,通過計(jì)算得出發(fā)票金額1030000與稅額61800分別填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第1、2列.

2、將扣除項(xiàng)目金額982620元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第12列.

3、計(jì)算得出的扣除后的銷項(xiàng)稅額6180元填入《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5欄第14列.本列數(shù)應(yīng)等于差額征稅發(fā)票上的稅額6180元.

小規(guī)模納稅人的差額征稅,填表、申報(bào)更為簡(jiǎn)便,扣除項(xiàng)目填列在"附列資料中",在此就不作贅述.

本篇內(nèi)容主要講解了旅行社差額征稅可以抵加計(jì)扣除嗎,通過這個(gè)問題引申了差額征稅的知識(shí).一般來說,如果滿足一定條件是可以加計(jì)扣除的.更多的財(cái)務(wù)干貨盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),歡迎前去學(xué)習(xí).