增值稅一表申報(bào)是什么意思

小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票寫(xiě)申報(bào)表時(shí),把不含稅收入填寫(xiě)到"稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票收入"一欄中.

一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)

(1)一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票)的,需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1列至第2列"開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票"當(dāng)中.

(2)一般納稅人開(kāi)具除增值稅專(zhuān)用發(fā)票之外的發(fā)票,需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3列至第4列"開(kāi)具其他發(fā)票"當(dāng)中.

(3)一般納稅人取得的不開(kāi)票收入,需如實(shí)進(jìn)行申報(bào),將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5列至第6列"未開(kāi)具發(fā)票收入"當(dāng)中.

增值稅附加稅印花稅 減免分錄怎么做

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知 》)相關(guān)規(guī)定,

1.小微企業(yè)在取得銷(xiāo)售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

2.發(fā)生規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)做:

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行款存

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3.計(jì)提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)(各類(lèi)稅費(fèi)的明細(xì))

4.對(duì)免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi):城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸:營(yíng)業(yè)外收入-補(bǔ)貼收入

減免政策

增值稅免征,附加稅一般也是免征的.附加稅是在正稅的基礎(chǔ)上征收的,沒(méi)有正稅,自然沒(méi)有附加稅.將免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)10萬(wàn)元(按季度納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)30萬(wàn)元)的繳納義務(wù)人.

對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人,在50%幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等地方稅種及教育費(fèi)附加、地方教育附加.

附加稅,"正稅"的對(duì)稱(chēng).指隨正稅按照一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定.附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù).

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