貨款收不回來(lái)稅務(wù)處理

答:企業(yè)必須按照稅法規(guī)定的實(shí)際發(fā)生原則確認(rèn)壞賬損失,即必須在壞賬損失實(shí)際發(fā)生并按照稅法規(guī)定的確認(rèn)原則確認(rèn)后才可以列入稅前扣除,但需注意的是,企業(yè)發(fā)生的壞賬損失不僅要符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))所規(guī)定的情形,而且還必須遵循此文件對(duì)企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的征管要求.

對(duì)于企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失(如國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)文第二十三條列舉的損失),應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除,但需提供相關(guān)證據(jù)材料;對(duì)于企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生的法定資產(chǎn)損失(如國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)文第二十四和二十五條列舉的損失),應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該款項(xiàng)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除.由此可見(jiàn),不管是何種壞賬損失,企業(yè)都必須按稅法規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)稅前扣除,未經(jīng)申報(bào)的壞賬損失,不可以在稅前扣除.

貨款收不回來(lái)帳務(wù)處理

應(yīng)收賬款收不回來(lái)的,如果計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備,要沖銷(xiāo)壞賬準(zhǔn)備,沒(méi)有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的,直接核銷(xiāo),借記"管理費(fèi)用"賬戶(hù),貸記"應(yīng)收賬款"賬戶(hù).

已經(jīng)開(kāi)票的賬上應(yīng)該是確認(rèn)了應(yīng)收賬款的,可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,做資產(chǎn)減值損失,注意壞賬準(zhǔn)備不能稅前扣除;實(shí)在是收不回來(lái)的,可以轉(zhuǎn)銷(xiāo)應(yīng)收賬款進(jìn)入營(yíng)業(yè)外支出,但是這塊要進(jìn)行稅前扣除需要稅局報(bào)備.具體可參看《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國(guó)稅[2011]25號(hào)).

第二十三條 企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告.

第二十四條 企業(yè)逾期一年以上,單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng),會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的,可以作為壞賬損失,但應(yīng)說(shuō)明情況,并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告.

通過(guò)上文我們可以知道貨款收不回來(lái)的賬務(wù)和稅務(wù)處理,以上兩個(gè)問(wèn)題的的簡(jiǎn)析供會(huì)計(jì)朋友們參考,想要知道更多會(huì)計(jì)知識(shí),敬請(qǐng)期待會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新,謝謝大家閱讀上文.