季報(bào)表的小微企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額怎么填?

符合條件的小微企業(yè)如果第10行累計(jì)金額<=10萬(wàn)元，則14-1行等于10行*15%;如果10行累計(jì)金額>10萬(wàn)，則14-1行累計(jì)金額等于10行*5%。此時(shí)，應(yīng)注意，如果是一季度申報(bào)實(shí)際利潤(rùn)額就超過(guò)10萬(wàn)，則直接將10行*5%的金額填列至本期金額。如果一季度申報(bào)實(shí)際利潤(rùn)額小于10萬(wàn)，享受了15%的小微企業(yè)優(yōu)惠，而以后季度累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額又超過(guò)10萬(wàn)的，則本期金額應(yīng)根據(jù)累計(jì)金額倒推計(jì)算，計(jì)算公式=10行累計(jì)金額*5%-14-1行上期累計(jì)金額。

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小微企業(yè)季報(bào)減免稅額如何填寫(xiě)?

1、中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2014年版)第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅：

(1)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額不超過(guò)10萬(wàn)元的，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積。13行≤第12行。

(2)上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，且年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的，預(yù)繳時(shí)累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的，以入上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的小型微利企業(yè)，填報(bào)本表第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積。第13行≤第12行。

2.本年度新辦的符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)：

(1)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)的：填寫(xiě)A類(lèi)報(bào)表的查賬征收企業(yè)，第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與15%的乘積填報(bào)到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行;

(2)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，累計(jì)實(shí)際利潤(rùn)額或應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的：填寫(xiě)A類(lèi)報(bào)表的查賬征收企業(yè)，第10行“實(shí)際利潤(rùn)額”與5%的乘積填報(bào)到第14行“其中：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”，13行≤第12行。

小微企業(yè)季度預(yù)繳利潤(rùn)為負(fù)或零，是否要填附表三?

實(shí)際利潤(rùn)額虧損或者為零的小型微利企業(yè)，季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)附表三，選擇“符合條件的小型微利企業(yè)”，表頭“小微企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額”按照實(shí)際利潤(rùn)額填寫(xiě)即可。

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