稅控維護(hù)費(fèi)280元全額抵扣 在增值稅申報(bào)中的哪里填列

先是填增值稅申報(bào)附表四,如果本月可以抵扣,就填在增值稅納稅申報(bào)表的第23行"應(yīng)納稅額減征額"系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)抵減應(yīng)交稅額的.

為便于廣大試點(diǎn)納稅人準(zhǔn)確掌握新增值稅申報(bào)表填報(bào)方法,本章重點(diǎn)介紹試點(diǎn)新增一般納稅人和兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人申報(bào)表的填報(bào).

一、新申報(bào)表啟用時(shí)間:

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8省市開(kāi)展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》的規(guī)定,江蘇省于2012年10月1日(所屬期)啟用修改后的增值稅申報(bào)表.

二、試點(diǎn)增值稅一般納稅人納稅申報(bào)資料包括:

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(適用于增值稅一般納稅人)》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《主表》);

(二)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細(xì),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附表一》);

(三)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附表二》);

(四)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì),以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附表三》);

(五)《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》.

注:根據(jù)表間數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系,建議納稅人按照"附表三、附表一,固定資產(chǎn)抵扣明細(xì)表,附表二、主表"的順序進(jìn)行填寫(xiě).

稅控維護(hù)費(fèi)跨年抵扣分錄怎么做?

1、稅控技術(shù)維護(hù)費(fèi)全額抵扣會(huì)計(jì)分錄:

借:管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)納稅額減征額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

稅控維護(hù)費(fèi)跨年抵扣分錄怎么做

2、各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局,新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局:為減輕納稅人負(fù)擔(dān),經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2011年12月1日起,增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱(chēng)二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減.

按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"減免稅款"專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額.

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